Question 1

Какова ставка НДС в Кыргызстане и кто обязан его платить?

Accepted Answer

Ставка НДС в Кыргызстане составляет 12%. Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда облагаемый оборот за любые 12 последовательных месяцев превышает примерно 8 миллионов сомов — это эквивалент около $90 000 по актуальному курсу. До достижения порога регистрация добровольная. Налоговый кодекс КР предусматривает обложение НДС реализации товаров и услуг на территории КР, а также импорта. Нулевая ставка применяется к экспорту товаров и ряду услуг, оказанных за пределами КР.

Question 2

Как считается порог $90 000 для обязательной регистрации по НДС?

Accepted Answer

Порог рассчитывается в сомовом эквиваленте — на 2026 год он составляет около 8 миллионов сомов облагаемого оборота за любые 12 последовательных месяцев. Это не календарный год: если оборот превысил порог, например, в октябре — регистрироваться нужно в том же месяце. В расчёт включается выручка от реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС. Обороты, освобождённые от НДС по закону (например, финансовые услуги, медицина), в расчёт не входят. Импорт товаров не засчитывается в этот порог — НДС с импорта уплачивается отдельно через ГТС.

Question 3

Можно ли не регистрироваться по НДС, если оборот ниже порога?

Accepted Answer

Да. При обороте ниже примерно 8 миллионов сомов в год регистрация добровольная. Многие малые предприятия выбирают единый налог — он заменяет НДС, налог на прибыль и налог с продаж. Ставки единого налога для торговли составляют 0,5–1%, для IT-услуг — 2–4%, для строительства — 4–6%. Переход выгоден при небольшой марже и высоком обороте. Минус: плательщик единого налога не может выставлять НДС-счета, что критично при работе с крупными контрагентами — плательщиками НДС, которым нужен входящий налоговый вычет.

Question 4

Что такое электронный счёт-фактура (ЭСФ) и зачем он нужен?

Accepted Answer

ЭСФ — электронный счёт-фактура, обязательный первичный документ для подтверждения входящего НДС к вычету. Без ЭСФ от поставщика покупатель не вправе принять НДС к зачёту, даже если фактически оплатил налог. Срок выписки ЭСФ — 5 рабочих дней с даты реализации или получения предоплаты. ЭСФ формируется в информационной системе ГНС. При проверке инспекторы сверяют ЭСФ поставщика и покупателя: расхождение — основание для доначисления налога. Бумажные счета-фактуры для подтверждения вычетов по НДС не принимаются.

Question 5

Как работает вычет входящего НДС?

Accepted Answer

Плательщик НДС вправе уменьшить начисленный НДС (исходящий) на сумму НДС, уплаченного поставщикам (входящий). Условия вычета: товары или услуги получены для облагаемой деятельности; от поставщика получен корректный ЭСФ; поставщик сам является плательщиком НДС. Если поставщик на едином налоге или освобождён от НДС — входящий НДС у покупателя не возникает и к вычету не принимается. При экспорте товаров входящий НДС возвращается: это называется нулевой ставкой с правом на возврат. Возврат оформляется через ГНС по итогам камеральной проверки.

Question 6

Что происходит при камеральной проверке по НДС?

Accepted Answer

Камеральная проверка проводится без выезда на объект — инспектор ГНС анализирует данные деклараций и ЭСФ в информационной системе. Основные поводы: расхождение ЭСФ покупателя и поставщика, заявка на возврат НДС, аномальные показатели вычетов. По результатам ГНС выставляет требование о представлении пояснений или документов. Срок ответа — как правило, 10 рабочих дней. Если пояснения не удовлетворили инспектора, выносится акт проверки. На обжалование акта в административном порядке отводится 30 календарных дней. Пропуск срока — риск принятия акта без рассмотрения возражений.

Question 7

Какие санкции грозят за несвоевременную регистрацию по НДС?

Accepted Answer

При превышении порога в ~8 миллионов сомов налогоплательщик обязан подать заявление о регистрации. Работа без регистрации сверх порога грозит: доначислением НДС за весь период незарегистрированной деятельности; штрафом в процентах от неуплаченной суммы; пеней за каждый день просрочки уплаты. Размер санкций установлен Налоговым кодексом КР и зависит от суммы недоимки и срока нарушения. В отдельных случаях при крупном размере неуплаченного налога дело может быть передано в ГКНБ по признакам уклонения от уплаты налогов.

Question 8

Как НДС взаимодействует с режимом ПВТ?

Accepted Answer

Резиденты Парка высоких технологий КР полностью освобождены от НДС — ставка 0% применяется ко всем операциям в рамках деятельности ПВТ, включая так называемый обратный НДС (reverse charge) при получении услуг от иностранных контрагентов. Это ключевое преимущество режима для IT-компаний, активно закупающих облачные сервисы и лицензии за рубежом. Входящий НДС, уплаченный до получения статуса резидента ПВТ, к возврату не принимается. Для сравнения: ОсОО на общем режиме при получении услуг от нерезидента обязано исчислить и уплатить НДС в бюджет самостоятельно.

Question 9

Как взимается НДС при получении услуг от иностранных компаний?

Accepted Answer

Если кыргызская компания получает услуги от нерезидента, место реализации которых — территория КР, она выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить НДС 12% в бюджет. Это правило называется «обратным начислением» (reverse charge). Типичные случаи: оплата подписки на иностранные SaaS-платформы, лицензионные платежи, консультационные услуги. Уплаченный в качестве агента НДС можно принять к вычету, если компания сама является плательщиком НДС и ведёт облагаемую деятельность. Неисполнение обязанностей агента влечёт те же санкции, что и неуплата собственного НДС.

Question 10

Применяется ли СОИДН РФ-КР к НДС?

Accepted Answer

Нет. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кыргызстаном распространяется на прямые налоги — налог на прибыль и подоходный налог с физических лиц. НДС — косвенный налог, он регулируется исключительно внутренним законодательством КР и нормами ЕАЭС. При трансграничных операциях между российскими и кыргызскими компаниями НДС исчисляется по принципу «страны назначения»: налог уплачивается там, где потребляется услуга или получается товар. Это стандартная практика в рамках ЕАЭС, применяемая при торговле со всеми государствами-членами.

Question 11

Как обжаловать акт проверки ГНС по НДС?

Accepted Answer

Досудебное обжалование акта налоговой проверки — обязательный этап перед обращением в суд. Жалоба подаётся в вышестоящий орган ГНС в течение 30 календарных дней с даты вручения акта. ГНС обязана рассмотреть жалобу в течение 30 дней; при сложных делах срок продлевается до 90 дней. Если ответ не получен в установленный срок, жалоба считается удовлетворённой. При несогласии с решением по жалобе — обращение в межрайонный суд по экономическим делам. Срок на обжалование акта ограничен: пропуск без уважительной причины лишает права на оспаривание через суд.

Question 12

Нужно ли платить НДС при продаже товаров через интернет?

Accepted Answer

Да, если оборот превышает установленный порог. Интернет-торговля — продажа товаров на территории КР — облагается НДС на общих основаниях. Если продавец зарегистрирован как плательщик НДС, он обязан выставлять ЭСФ при каждой реализации и включать НДС в цену товара. При расчётах с физическими лицами дополнительно обязателен кассовый чек с ККМ. Электронная коммерция в КР активно переходит на цифровой контроль: ГНС сопоставляет данные платёжных систем с декларациями. Занижение оборотов при интернет-продажах — одна из основных зон риска при камеральных проверках 2026 года.

Question 13

Кто освобождён от НДС по закону?

Accepted Answer

Налоговый кодекс КР предусматривает несколько категорий освобождений от НДС. Не облагаются: финансовые услуги (кредиты, страхование, операции с ценными бумагами); медицинские услуги и медикаменты по перечню; образовательные услуги некоммерческих организаций; ряд сельскохозяйственных операций. Компании на едином налоге также не начисляют НДС. Освобождение не означает права на вычет входящего НДС — его нет. При смешанной деятельности (часть оборота облагается, часть нет) ведётся раздельный учёт входящего НДС с пропорциональным распределением вычетов.

Question 14

Каков порядок уплаты и сдачи декларации по НДС?

Accepted Answer

Налоговый период по НДС — календарный месяц. Декларация подаётся в ГНС ежемесячно, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчётным. НДС уплачивается в тот же срок. Крупные налогоплательщики по решению ГНС могут переводиться на ежеквартальную отчётность — уточнить актуальный режим стоит у курирующего инспектора. Декларации подаются в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на портале ГНС. Просрочка подачи декларации даже при нулевом НДС к уплате влечёт штраф. Пеня за просрочку уплаты начисляется за каждый календарный день.

Question 15

Что изменилось по НДС в 2026 году?

Accepted Answer

По состоянию на февраль 2026 года ставка НДС 12% и пороговое значение порядка 8 миллионов сомов остаются без изменений. Основные изменения 2025–2026 годов затронули администрирование: расширение обязательного применения ЭСФ, усиление контроля за оборотами в интернет-торговле, ужесточение требований к подтверждению нулевой ставки при экспорте услуг. Действует мораторий на плановые проверки бизнеса до 31.12.2026, однако он не распространяется на камеральные проверки ГНС и выездные проверки — они продолжаются в штатном режиме. Актуальные изменения публикуются на сайте ГНС.