Изменения: Кыргызстан vs Казахстан: налоги и регистрация для бизнеса

Что изменилось в налоговом регулировании обеих стран?

Кыргызстан в начале 2026 года не вносил принципиальных изменений в базовые налоговые ставки: налог на прибыль остаётся на уровне 10%, НДС — 12% при обороте свыше порогового значения, единый налог для IT-услуг — 2% при безналичных расчётах. Режим ПВТ сохраняет нулевой налог на прибыль и НДС, подоходный налог для сотрудников — 5% вместо стандартных 10%. Бессрочность режима ПВТ, закреплённая в 2024 году, остаётся в силе.

Казахстан, напротив, перешёл к более агрессивной налоговой политике. НДС повышен с 12% до 16% — изменение действует с начала 2026 года и затрагивает все компании, зарегистрированные в стране, включая дочерние структуры иностранных холдингов. Корпоративный подоходный налог в Казахстане составляет 20% против 10% в Кыргызстане. Для малого бизнеса в Казахстане действует упрощённый режим со ставкой 3%, однако лимит оборота ограничен примерно $180 тыс. в год — порог существенно ниже кыргызского единого налога, у которого ограничений по обороту нет.

Для российского предпринимателя, переносящего IT-бизнес, разница в эффективной налоговой нагрузке между кыргызским ПВТ и казахстанским обычным режимом составляет порядка 70–80 процентных пунктов. Правило 183 дней определяет, в какой стране вы станете налоговым резидентом — и с этого момента начинается отсчёт реальной экономии или реальных издержек.

Чем отличается регистрация бизнеса в Кыргызстане от казахстанской процедуры?

Регистрация ОсОО в Кыргызстане проходит через Минюст: государственная пошлина — 570 сомов (около $6,5), срок — в среднем 5 рабочих дней. Минимальный уставный капитал — от 1 сома. Участие нерезидента допустимо: потребуется нотариально заверенная доверенность и перевод документов. После регистрации — изготовить печать, встать на учёт в Соцфонде, открыть расчётный счёт. Optima Bank и MBank принимают на обслуживание нерезидентов при наличии ИНН и пакета регистрационных документов.

В Казахстане аналог ОсОО — ТОО — регистрируется через портал eGov.kz. Процедура формально занимает 1 рабочий день, однако на практике открытие банковского счёта для нерезидента занимает от 2 до 6 недель из-за усиленных комплаенс-проверок. Казахстанские банки последовательно ужесточают требования к бенефициарам из России и ряда других юрисдикций: запросы на подтверждение источника средств, деловых связей и налогового резидентства стали стандартной практикой в 2025–2026 годах.

Получение ВНЖ в Кыргызстане для учредителя ОсОО возможно на основании регистрации юридического лица — это один из наиболее доступных оснований для легализации. В Казахстане ВНЖ по деловым основаниям требует дополнительных условий и занимает больше времени.

Как ЕАЭС влияет на выбор юрисдикции?

Оба государства входят в ЕАЭС, что обеспечивает свободное перемещение товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Для бизнеса это означает: российские сотрудники могут работать в кыргызской или казахстанской компании без разрешения на работу, а сама компания получает доступ к рынку ЕАЭС без дополнительных таможенных барьеров.

Вместе с тем членство в ЕАЭС не нивелирует налоговые различия: каждая страна сохраняет суверенитет над внутренними ставками. СОИДН между Россией и Кыргызстаном действует и не приостановлено — дивиденды облагаются по ставке 10% у источника, что делает схему «российский бенефициар — кыргызское ОсОО» просчитываемой с точки зрения налоговой нагрузки. Аналогичное соглашение с Казахстаном также действует, однако более высокие базовые ставки КПН и НДС делают кыргызскую юрисдикцию привлекательнее для большинства IT- и сервисных компаний.

При выборе между двумя странами определяющими факторами становятся: доля наличных расчётов, наличие физических активов, численность локальной команды и требования иностранных контрагентов к юрисдикции контрагента. Ни один из этих параметров не универсален — структура вашего бизнеса задаёт ответ.

Практические последствия для бизнеса в 2026 году

Повышение НДС в Казахстане до 16% создаёт прямую нагрузку на компании, работающие с B2B-клиентами внутри страны: рост ставки перекладывается либо на покупателя, либо снижает маржу поставщика. Для экспортно-ориентированных IT-компаний, у которых казахстанские клиенты составляют меньшинство выручки, это изменение менее критично, однако административная нагрузка по НДС-отчётности возрастает.

Кыргызстан в этом контексте выигрывает по нескольким параметрам одновременно: стабильная налоговая база, более простое регулирование для нерезидентов, доступный банкинг через Optima Bank и MBank, а также возможность получить ВНЖ на основании учредительства в ОсОО. Мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31 декабря 2026 года, дополнительно снижает регуляторный риск для новых резидентов в период становления.

Для IT-компаний с командой от 5 человек и годовой выручкой от $200 тыс. ПВТ-режим в Кыргызстане остаётся наиболее экономически обоснованным решением в ЕАЭС. Единый налог без ограничения по обороту позволяет масштабировать бизнес без налогового потолка, который существует в казахстанском упрощённом режиме.

Подробнее о пошаговой регистрации ИП в Кыргызстане — в материале «Пошагово: ИП в Кыргызстане для фрилансера — регистрация и единый налог». Актуальный статус ЭЦП для бизнеса разобран в статье «Электронная цифровая подпись (ЭЦП) в Кыргызстане для бизнеса». Вопросы перехода с патента на единый налог — в материале «FAQ: патент отменён в КР с 2024 — переход на единый налог». Полное руководство по релокации — в разделе аналитики БЕКЕМ, а также в развёрнутом гиде «Релокация бизнеса в Кыргызстан 2026: полный гид».