Страховые взносы в Кыргызстане: 2,25% для работодателей с 2024
С 2024 года ставка страховых взносов работодателя в Кыргызстане снижена с 17,25% до 2,25% от фонда оплаты труда. Для предпринимателей, перенёсших бизнес из России, это означает существенно меньшую нагрузку на ФОТ по сравнению с прежним режимом — но порядок расчёта, обязанности по ЭСФ и последствия ошибок требуют понимания до первого начисления зарплаты.
Какова ставка страховых взносов для работодателя в Кыргызстане в 2026 году?
С 2024 года работодатель уплачивает 2,25% от фонда оплаты труда в Социальный фонд КР — это снижение с прежних 17,25%. Взнос начисляется на всю сумму зарплаты без верхнего порога базы. Сотрудник дополнительно отчисляет 8% из собственной зарплаты — этот взнос удерживает и перечисляет работодатель. Итого фактическая нагрузка на одного работника: 2,25% сверх зарплаты плюс 8% из неё.
Платят ли страховые взносы резиденты ПВТ?
Резиденты Парка высоких технологий КР применяют льготную ставку подоходного налога 5% вместо стандартных 10%, однако страховые взносы в Социальный фонд уплачивают по общим правилам: 2,25% с работодателя и 8% с работника. Взнос в дирекцию ПВТ в размере 1% от выручки — отдельный платёж, он не заменяет и не зачитывает социальные взносы. При переходе в ПВТ нагрузка на ФОТ по взносам остаётся неизменной.
Должен ли российский предприниматель, зарегистрировавший ОсОО в Кыргызстане, платить страховые взносы?
Да, если ОсОО наняло сотрудников — взносы обязательны вне зависимости от гражданства учредителя. Обязанность исчислять и перечислять 2,25% с работодателя и 8% с зарплаты каждого работника возникает с первого дня трудового договора. При релокации этот вопрос решается на этапе регистрации ОсОО — до получения ИНН и открытия расчётного счёта. Взносы за самого директора-учредителя уплачиваются по тем же правилам, если он оформлен как наёмный работник.
Как рассчитывается страховой взнос с зарплаты 50 000 сомов?
Работодатель начисляет сверх зарплаты 2,25% — это 1 125 сомов. Из зарплаты сотрудника удерживается 8% — 4 000 сомов. В Социальный фонд перечисляется 5 125 сомов: 1 125 за счёт работодателя и 4 000 за счёт работника. Подоходный налог 10% (5 000 сомов) рассчитывается отдельно от взносов. Итого к выплате сотруднику: 41 000 сомов (50 000 минус 8% и 10%).
Нужно ли платить страховые взносы на гражданина России, работающего в кыргызской компании?
Граждане России — члены ЕАЭС — имеют право на социальное обеспечение наравне с гражданами КР. Работодатель обязан начислять взносы в Социальный фонд по стандартным ставкам: 2,25% (работодатель) и 8% (работник). СОИДН между РФ и КР действует и регулирует налогообложение доходов, но не освобождает от уплаты взносов. Для нерезидентов порядок отличается: может потребоваться нотариальный перевод трудового договора и ряд дополнительных документов для постановки на учёт в Соцфонде.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет. Дивиденды — распределение прибыли, а не вознаграждение за труд. Страховые взносы в Социальный фонд начисляются только на выплаты в рамках трудовых отношений: зарплата, премии, надбавки. Дивиденды облагаются подоходным налогом 10% у источника — как для резидентов, так и для нерезидентов КР — но не включаются в базу для расчёта взносов. По СОИДН РФ-КР ставка на дивиденды у источника также составляет 10%.
Как уплачиваются взносы при единственном учредителе-директоре без трудового договора?
Если учредитель-директор не заключил с ОсОО трудовой договор и не начисляет себе зарплату, обязанность платить взносы по трудовому основанию не возникает. На практике такая схема требует аккуратного оформления: ГНС при камеральной проверке может квалифицировать фактические выплаты директору как зарплату и доначислить взносы и подоходный налог. Рекомендуется фиксировать основание всех выплат документально и сохранять первичку.
Что изменилось для работодателей с 2024 года — почему ставка снизилась с 17,25% до 2,25%?
До 2024 года работодатель уплачивал совокупно 17,25% от фонда оплаты труда в Социальный фонд. С 2024 года взносы работодателя снижены до 2,25%. Цель реформы — снизить нагрузку на бизнес и вывести зарплаты из тени. Одновременно усилен контроль: ГНС проводит встречные проверки ЭСФ и автоматически выявляет расхождения между задекларированным ФОТ и перечисленными взносами. Мораторий на проверки до 31.12.2026 не распространяется на налоговые выездные проверки.
Как ГНС контролирует уплату страховых взносов?
ГНС проводит камеральные проверки на основе данных ЭСФ и налоговой отчётности. Расхождение между суммами в ЭСФ и перечисленными взносами — автоматический сигнал для углублённого анализа. Выездные проверки возможны даже в период моратория до 31.12.2026, поскольку налоговые выездные проверки прямо исключены из запрета. ЭСФ обязательны: вычеты по налогу на прибыль принимаются только при корректно оформленных электронных счетах-фактурах, срок выписки — 5 рабочих дней.
Что грозит за неуплату или занижение страховых взносов?
При выявлении недоимки ГНС доначислит взносы, начислит пеню за каждый день просрочки и применит штраф. Систематическое занижение базы квалифицируется как уклонение от уплаты: при сумме недоимки от 500 000 сомов для юридических лиц возникает уголовная ответственность по Уголовному кодексу КР. Срок обжалования акта ГНС — 30 календарных дней. Пропуск этого срока критичен: акт вступает в силу автоматически. Подробнее о пенях читайте в материале о пенях за неуплату налогов.
Как включить страховые взносы в расходы для целей налога на прибыль?
Взносы работодателя 2,25% включаются в расходы по оплате труда и уменьшают налогооблагаемую прибыль. Для принятия расхода необходимо соблюсти требование об ЭСФ: вычеты по налогу на прибыль принимаются только при наличии корректно оформленных электронных счетов-фактур. Нарушение порядка ЭСФ влечёт отказ в вычете при камеральной проверке. Об особенностях налогообложения ОсОО подробнее — в гайде по бухгалтерии ОсОО для нерезидента.
Обязан ли ИП уплачивать страховые взносы за себя?
ИП уплачивают взносы в Социальный фонд в фиксированном размере — независимо от дохода. ИП с оборотом до 8 млн сомов в год освобождены от ряда налогов при условии применения ККМ, однако взносы за себя в Социальный фонд остаются обязательными. За наёмных работников ИП начисляет взносы по общим правилам: 2,25% (работодатель) плюс 8% удержания с работника. Единый налог также не отменяет обязанность по взносам.
Нужно ли платить взносы за иностранного сотрудника, работающего удалённо из другой страны?
При дистанционной работе из-за рубежа обязанность по уплате взносов в Социальный фонд КР зависит от места фактического исполнения договора и налогового резидентства работника. Если сотрудник не находится в КР и не является налоговым резидентом КР, взносы в Соцфонд КР, как правило, не начисляются. Каждую ситуацию нужно анализировать отдельно — в зависимости от структуры трудового договора, гражданства сотрудника и применимого СОИДН.
Как связаны страховые взносы и подоходный налог при релокации из России?
При переезде в Кыргызстан налоговое резидентство КР возникает после 183 дней пребывания в течение 12 месяцев. С момента признания резидентом КР доходы облагаются подоходным налогом 10%, а работодатель обязан начислять взносы по кыргызским ставкам. Правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите этот налог. СОИДН РФ-КР позволяет избежать двойного налогообложения: уплаченный в КР налог засчитывается против российского обязательства. Подробнее — в полном руководстве по налогам в Кыргызстане.
Можно ли оспорить доначисление взносов по результатам проверки ГНС?
Да. Акт ГНС о доначислении обжалуется в досудебном порядке — жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты вручения акта. Вышестоящий орган рассматривает жалобу в течение 30 дней (с возможностью продления до 90 дней). Если решение не устраивает — следующий этап обжалования: МСЭД. Пропуск 30-дневного срока означает автоматическое вступление акта в силу. Подробно порядок обжалования разобран в материале о едином налоге в КР.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 22 марта 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Переносите бизнес из России и выстраиваете кадровую структуру ОсОО — расчёт взносов, ЭСФ и налоговое резидентство зависят от деталей вашей ситуации, которые не описать в общем материале. Передайте документы — подготовим анализ.
Разобрать налоговую ситуацию