Отчётность ОсОО в Кыргызстане: что сдавать и когда
ОсОО в Кыргызстане отчитывается перед ГНС, Соцфондом и — при наличии соответствующего статуса — перед Дирекцией ПВТ. Состав, формы и сроки отчётности зависят от применяемого налогового режима: общий, единый налог или режим ПВТ. Ниже — ответы на вопросы, которые чаще всего задают релоканты после регистрации компании в Кыргызстане.
Какие налоги платит ОсОО в Кыргызстане на общем режиме?
ОсОО на общем режиме платит три основных налога: налог на прибыль по ставке 10%, НДС по ставке 12% (при обороте свыше порогового значения — около 90 000 долларов в год), а также налог с продаж от 1 до 3% в зависимости от вида деятельности. Подоходный налог с зарплаты сотрудников удерживается по ставке 10%. Страховые взносы работодателя составляют 2,25% от фонда оплаты труда. При обороте ниже НДС-порога можно не регистрироваться как плательщик НДС.
Что такое единый налог и кто может его применять?
Единый налог — специальный режим, заменяющий налог на прибыль, НДС и налог с продаж одним платежом. IT-компании платят 2% с безналичной выручки или 4% с наличных поступлений. Разработчики программного обеспечения и поставщики электронных услуг — 2%. Торговые компании с оборотом до 30 млн сомов — 0,5%, свыше — 1%. Ограничений по объёму выручки для перехода на единый налог в Кыргызстане нет, что выгодно отличает КР от Казахстана и Армении.
Какой налоговый режим выгоднее для релоканта: общий или единый налог?
Ответ зависит от структуры выручки и вида деятельности. IT-компании с безналичными платежами экономят значительно: при едином налоге 2% вместо 10% налога на прибыль плюс НДС 12%. Для торгового бизнеса с высокой долей себестоимости общий режим иногда выгоднее, поскольку единый налог берётся с оборота, а не с прибыли. Релоканты, переносящие российский IT-бизнес, в большинстве случаев выигрывают от единого налога 2% при безналичных расчётах с зарубежными заказчиками.
Какие отчёты ОсОО сдаёт в ГНС и в какие сроки?
ОсОО на общем режиме сдаёт квартальные декларации по налогу на прибыль — в течение 20 дней после окончания квартала; годовую — в течение трёх месяцев после окончания года. Декларация по НДС подаётся ежемесячно — до 20-го числа следующего месяца. Декларация по налогу с продаж — ежеквартально. На едином налоге — единая квартальная декларация. Расчёт по подоходному налогу и страховым взносам — ежемесячно.
Нужно ли сдавать отчётность, если ОсОО не вело деятельность?
Да, нулевые декларации обязательны. Даже если ОсОО не получало дохода и не проводило операций, оно обязано подавать нулевые декларации по всем применяемым налогам в установленные сроки. Непредставление нулевой отчётности влечёт штраф. Исключение — компания в процессе ликвидации с официально приостановленной деятельностью. Перед фактическим прекращением работы рекомендуется пройти процедуру снятия с учёта в ГНС.
Как подаётся отчётность в ГНС: электронно или на бумаге?
Отчётность подаётся в электронном виде через кабинет налогоплательщика на портале ГНС. Электронная подпись (ЭЦП) обязательна для ОсОО. Бумажная подача допустима только в исключительных случаях и для микропредприятий с ограниченными операциями. Для релокантов получение ЭЦП — один из первых практических шагов после регистрации ОсОО и постановки на учёт в ГНС: без этого полноценная работа с налоговым порталом невозможна.
Что такое ЭСФ и почему без неё нельзя принять расходы к вычету?
ЭСФ — электронный счёт-фактура, обязательный документ для подтверждения расходов при расчёте налога на прибыль. Вычеты по налогу на прибыль принимаются только при наличии ЭСФ от поставщика. Срок выписки ЭСФ — не позднее пяти рабочих дней с даты операции. Если поставщик выдал бумажный счёт или не выписал ЭСФ вовремя, вы не сможете учесть эти затраты при расчёте налоговой базы, что увеличивает сумму налога к уплате.
Как ОсОО отчитывается перед Социальным фондом?
ОсОО ежемесячно подаёт расчёт персонифицированного учёта в Социальный фонд КР — с данными о каждом застрахованном сотруднике и суммах страховых взносов. Ставка взносов работодателя — 2,25% от фонда оплаты труда. Срок подачи — до 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Учёт в Соцфонде является обязательным для ОсОО с момента первого найма сотрудника. Для компаний без наёмных работников подача расчёта не требуется.
Нужна ли ОсОО бухгалтерская отчётность помимо налоговой?
Да. ОсОО обязано вести бухгалтерский учёт и составлять годовую финансовую отчётность: баланс и отчёт о прибылях и убытках. Отчётность хранится в компании и при необходимости предоставляется участникам общества. Для ОсОО с определёнными показателями может потребоваться аудит. Финансовая отчётность не является налоговой декларацией — в ГНС она не подаётся, но служит основой для составления деклараций и должна быть согласована с ними.
Что сдаёт ОсОО с режимом ПВТ и отличается ли это от обычного ОсОО?
Резидент ПВТ освобождён от налога на прибыль, НДС и налога с продаж — декларации по этим налогам не подаются. Взамен компания уплачивает 1% от выручки в Дирекцию ПВТ и сдаёт соответствующий ежеквартальный отчёт. Подоходный налог с сотрудников удерживается по сниженной ставке 5% вместо 10%. Расчёт по НДФЛ и взносам в Соцфонд подаётся в том же порядке, что и для обычного ОсОО. Освобождения от взносов в Соцфонд для ПВТ нет.
Каковы штрафы за несвоевременную подачу отчётности?
За непредставление декларации в срок ГНС вправе начислить штраф. Дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога. При систематическом нарушении сроков ГНС вправе инициировать выездную проверку. Мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31 декабря 2026 года, не распространяется на выездные налоговые проверки — они продолжаются в штатном режиме. Своевременная подача нулевых деклараций — минимальный способ избежать претензий.
Как обжаловать акт налоговой проверки ГНС?
Досудебная жалоба на акт ГНС подаётся в вышестоящий налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты получения акта. Налоговый орган обязан рассмотреть жалобу в течение 30 дней — с возможностью продления до 90 дней при сложных обстоятельствах. Если ответ не получен в срок, жалоба считается удовлетворённой. После досудебного обжалования можно обратиться в межрайонный суд по экономическим делам. Срок обжалования пропускать нельзя: 30 дней отсчитываются строго.
Влияет ли налоговое резидентство участника на отчётность ОсОО?
Налоговое резидентство участника — физического лица — на обязанности самого ОсОО по подаче корпоративной отчётности не влияет. Однако от резидентства участника зависит порядок налогообложения дивидендов: как для резидентов, так и для нерезидентов КР ставка налога у источника составляет 10%. При наличии СОИДН между КР и страной резидентства участника ставка может быть снижена. СОИДН между Россией и Кыргызстаном действует и не приостановлено.
Как считается 183-дневный порог для налогового резидентства в КР?
Налоговым резидентом Кыргызстана признаётся физическое лицо, фактически находившееся в стране не менее 183 дней в течение любых 12 последовательных месяцев. Этот критерий не привязан к календарному году — дни считаются непрерывно. Резидентство в КР означает обязанность декларировать доходы из всех источников. При релокации из России правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите подоходный налог с мирового дохода.
Нужна ли ОсОО кассовая техника и как это связано с отчётностью?
ОсОО, работающее с наличными или получающее оплату от физических лиц, обязано применять ККМ. Данные ККМ в режиме онлайн передаются в ГНС и являются основанием для расчёта налога с продаж. ИП с оборотом до 8 млн сомов в год освобождены от налогов при использовании ККМ. Для ОсОО аналогичного освобождения нет — применение ККМ обязательно, но от налогообложения не освобождает.
Можно ли вести бухгалтерию ОсОО самостоятельно или нужен бухгалтер?
Законодательство КР не обязывает нанимать штатного бухгалтера — ОсОО вправе вести учёт самостоятельно, привлекать аутсорсинговую компанию или нанять сотрудника в штат. На практике для релокантов, незнакомых с кыргызской системой налогового учёта и требованиями ЭСФ, аутсорсинг обходится дешевле ошибок и штрафов. Выбор бухгалтера стоит делать с учётом опыта работы с нерезидентами и специфики вашего вида деятельности.
Каков порядок ликвидации ОсОО и что нужно сдать перед закрытием?
Перед ликвидацией ОсОО обязано сдать все налоговые декларации за период до даты прекращения деятельности, погасить задолженности перед ГНС и Соцфондом. Затем проводится сверка с налоговым органом. Ликвидация регистрируется через Минюст КР. Подробный порядок — в материале о ликвидации и налоговой отчётности при закрытии. Закрытие без сдачи финальной отчётности невозможно: ГНС выдаёт справку об отсутствии задолженности как обязательный документ.
Как вести учёт валютных доходов, если заказчики платят в долларах?
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в сомы по официальному курсу Национального банка КР на дату зачисления средств на счёт. В этом сомовом эквиваленте они отражаются в налоговой декларации. При применении единого налога 2% для IT-компаний база рассчитывается аналогично — от сомового эквивалента валютной выручки. Курсовые разницы, возникающие при конвертации, учитываются отдельно в составе прочих доходов или расходов.
Что изменится в отчётности ОсОО при получении статуса резидента ПВТ?
После получения статуса резидента ПВТ компания переходит на специальный налоговый режим: 0% по налогу на прибыль, 0% НДС и 0% налога с продаж. Взамен ежеквартально сдаётся отчёт и уплачивается 1% от выручки в Дирекцию ПВТ. НДФЛ снижается с 10% до 5%. Декларации по налогу на прибыль и НДС не подаются. При этом учёт в Соцфонде и расчёт по взносам сохраняются в прежнем объёме. Переход на режим ПВТ требует предварительного согласования с Дирекцией. Подробнее о режиме — в материале о едином налоге 4–6% и в кейсе пакета «Старт» БЕКЕМ.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 26 февраля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Релокация — не шаблонный процесс. Ваш сценарий отличается от описанного выше — обсудим детали и сроки.
Обсудить релокацию бизнеса