FAQ: Страховые взносы в Кыргызстане: 2,25% для работодателей с 2024
С 2024 года страховые взносы работодателя в Кыргызстане снижены до 2,25% от фонда оплаты труда — одна из наиболее значимых мер снижения налоговой нагрузки на бизнес за последние годы. Ниже — ответы на вопросы, которые чаще всего задают предприниматели: от базы начисления и сроков уплаты до порядка отчётности и последствий просрочки.
Какая ставка страховых взносов для работодателей в Кыргызстане в 2026 году?
С 2024 года ставка страховых взносов работодателя в Кыргызстане составляет 2,25% от фонда оплаты труда. До снижения ставка была выше — изменение направлено на уменьшение нагрузки на бизнес и легализацию занятости. Взносы перечисляются в Социальный фонд КР ежемесячно. Ставка работника при этом остаётся отдельной и не включается в указанные 2,25%.
Кто платит страховые взносы — работодатель или работник?
В Кыргызстане взносы уплачиваются и работодателем, и работником раздельно. Работодатель перечисляет 2,25% от фонда оплаты труда — это его часть. С работника удерживается подоходный налог по ставке 10% и его доля пенсионных взносов. Обе части перечисляются работодателем как налоговым агентом — за свой счёт и за счёт работника соответственно.
Каков срок уплаты страховых взносов в Кыргызстане?
Страховые взносы перечисляются ежемесячно, как правило, не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчётным. Точные сроки определяются действующим законодательством и уточняются в Социальном фонде КР. Просрочка влечёт начисление пени. Для нерезидентов с сотрудниками в КР порядок тот же: обязательства возникают с первого дня найма сотрудника на территории республики.
Распространяются ли взносы 2,25% на иностранных работников?
По общему правилу страховые взносы начисляются на все выплаты работникам, осуществляющим трудовую деятельность на территории КР, независимо от их гражданства. Если иностранный работник трудоустроен по трудовому договору в кыргызской компании или в филиале иностранной компании, взносы начисляются в стандартном порядке. Освобождения для отдельных категорий иностранцев могут предусматриваться международными соглашениями о социальном обеспечении.
Платят ли страховые взносы резиденты ПВТ Кыргызстана?
Резиденты Парка высоких технологий КР пользуются льготным налоговым режимом: налог на прибыль 0%, НДС 0%, налог с продаж 0%, подоходный налог с сотрудников — 5% вместо стандартных 10%. При этом страховые взносы в Социальный фонд КР уплачиваются на общих основаниях — льгот по взносам режим ПВТ не предоставляет. Взнос в Дирекцию ПВТ составляет 1% от выручки резидента отдельно.
Как рассчитать сумму страховых взносов при конкретном фонде оплаты труда?
Расчёт прямой: умножить фонд оплаты труда на 2,25%. При ФОТ 500 000 сом в месяц взносы работодателя составят 11 250 сом. За год при том же ФОТ — 135 000 сом. Дополнительно удерживается подоходный налог 10% с каждого работника — это не взнос, а налог, перечисляемый в ГНС. Для ПВТ-компаний расчёт взносов аналогичен: льгот по страховым взносам нет, только по налогам.
Входят ли страховые взносы в базу единого налога?
Единый налог в Кыргызстане заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж — но не страховые взносы в Социальный фонд. Плательщики единого налога (ставки от 0,5% до 6% в зависимости от вида деятельности и формы расчётов) уплачивают страховые взносы отдельно по ставке 2,25% от ФОТ. Это два параллельных обязательства, которые не поглощают друг друга. Подробнее о ставках единого налога — в материале о едином налоге в КР 2026.
Что будет, если не уплатить страховые взносы вовремя?
При несвоевременной уплате страховых взносов начисляется пеня за каждый день просрочки. Социальный фонд КР вправе инициировать камеральную проверку и взыскание недоимки в установленном порядке. Систематические нарушения могут привлечь внимание ГНС в рамках совместных мероприятий. Мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31.12.2026, не распространяется на проверки по уголовным основаниям и не снимает обязанности по уплате взносов.
Нужно ли уплачивать страховые взносы с выплат по гражданско-правовым договорам?
По общему правилу страховые взносы начисляются на выплаты по трудовым договорам. Выплаты по гражданско-правовым договорам (услуги, подряд) могут иметь иной порядок: подоходный налог удерживается как правило, но взносы в Соцфонд начисляются не всегда. Квалификация договора принципиально важна: переквалификация ГПД в трудовой договор влечёт доначисление взносов и пени за весь период. Риск актуален для компаний с большим числом подрядчиков-физлиц.
Как иностранная компания без регистрации в КР платит взносы за сотрудников?
Иностранная компания без юридического лица в КР формально не является налоговым агентом — обязанность по уплате взносов и подоходного налога переходит к самому работнику. На практике это создаёт риски: Социальный фонд и ГНС могут признать деятельность иностранной компании созданием постоянного представительства. Для релокантов, нанимающих местных сотрудников, регистрация ОсОО через Минюст или оформление ПВТ-резидентства снимает эту неопределённость. Подробнее о первых шагах — в чек-листе первых 30 дней после переезда бизнеса в КР.
Влияет ли СОИДН между Россией и Кыргызстаном на страховые взносы?
СОИДН между РФ и КР регулирует вопросы двойного налогообложения применительно к налогам на доходы — не к страховым взносам. Взносы в Социальный фонд КР относятся к системе социального страхования, а не к налогам по смыслу СОИДН. Поэтому сотрудник, работающий в КР, уплачивает взносы в Соцфонд КР независимо от своего налогового резидентства и действия СОИДН. Соглашение остаётся в силе и не приостановлено.
Как отчитываться по страховым взносам — через ГНС или Социальный фонд?
Отчётность по страховым взносам подаётся в Социальный фонд КР. ГНС администрирует подоходный налог 10% с заработной платы — это отдельный отчёт. В отличие от российской практики, в Кыргызстане эти два потока не объединены в единый расчёт: ежемесячные взносы перечисляются в Соцфонд, а НДФЛ — в ГНС. Для ЭСФ по зарплатным выплатам применяются общие правила выписки электронных счетов-фактур в установленный срок — 5 рабочих дней.
Можно ли уменьшить налог на прибыль на сумму страховых взносов?
Страховые взносы работодателя (2,25% от ФОТ) относятся к расходам на оплату труда и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Условие: выплаты должны быть подтверждены документально, а ЭСФ — выписаны в установленный срок. Без надлежащего оформления ГНС вправе снять расходы при камеральной или выездной проверке. Подробнее о НДС и вычетах — в материале о НДС 12% в Кыргызстане.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Дивиденды — выплата из прибыли участникам общества, а не вознаграждение за труд. Страховые взносы в Кыргызстане начисляются на фонд оплаты труда, поэтому дивиденды в базу по взносам не включаются. С дивидендов удерживается налог по ставке 10% — как для резидентов, так и для нерезидентов. СОИДН РФ-КР не изменяет эту ставку: обе страны устанавливают 10% у источника выплаты.
Как обжаловать доначисления по страховым взносам?
Доначисления по страховым взносам оспариваются в административном порядке через Социальный фонд КР, а затем — в судебном. Если доначисление связано с переквалификацией выплат или договоров, досудебная стадия позволяет представить дополнительные доказательства. При одновременном доначислении взносов и налогов ГНС жалобы подаются раздельно: в Соцфонд и в вышестоящий орган ГНС. Срок подачи жалобы на акт ГНС — 30 календарных дней. Налоговые споры с ГНС подробно разобраны на странице налоговые споры БЕКЕМ.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 10 февраля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Переносите бизнес в Кыргызстан или только разбираетесь в местной налоговой системе — конкретика вашей ситуации важнее общих правил. Расскажем, как снизить нагрузку законными методами.
Разобрать налоговую ситуацию