FAQ: Единый налог для IT в КР: 4% нал / 2% безнал
IT-компании в Кыргызстане вправе применять единый налог вместо налога на прибыль, НДС и налога с продаж: ставка составляет 2% при безналичных расчётах и 4% при наличных. Режим не ограничен оборотом и доступен с момента регистрации. Ниже — ответы на самые частые вопросы о том, кому он доступен, чем отличается от ПВТ и как перейти.
Какая ставка единого налога для IT-компаний в Кыргызстане?
IT-компании в Кыргызстане применяют единый налог по двум ставкам: 4% при расчётах наличными и 2% при безналичных платежах. Ставка заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж одновременно. Разрыв между ставками — стимул к переводу расчётов в безналичную форму. Ограничений по обороту для применения единого налога в IT нет, что выгодно отличает КР от Армении и Казахстана. Режим закреплён в Налоговом кодексе КР и применяется в отношении IT-услуг и разработки программного обеспечения.
Кто может применять единый налог 2% / 4% в IT-секторе?
Единый налог по ставкам 2% и 4% применяют ОсОО и ИП, основной вид деятельности которых — IT-услуги или разработка программного обеспечения. Под действие режима попадают: разработка и сопровождение ПО, IT-консалтинг, техническая поддержка, дизайн интерфейсов, тестирование. Торговля «коробочным» ПО и перепродажа лицензий квалифицируются иначе — по торговым ставкам единого налога. Смешанный бизнес (IT + торговля) требует раздельного учёта. Для IT-компании с выручкой любого масштаба ограничений нет — режим доступен при любом обороте.
Что именно заменяет единый налог и от чего освобождает?
Единый налог заменяет три обязательных платежа: налог на прибыль (10% по общему режиму), НДС (12%) и налог с продаж (1–3%). Плательщик единого налога не регистрируется как плательщик НДС и не выставляет электронные счета-фактуры по НДС. При этом страховые взносы в Соцфонд (2,25% от ФОТ) и подоходный налог с зарплат сотрудников (10%) уплачиваются в обычном порядке — единый налог их не заменяет. Это означает, что налоговая нагрузка на фонд оплаты труда остаётся стандартной.
Как определяется, какая ставка применяется — 2% или 4%?
Ставка определяется по способу получения оплаты. Если деньги поступают на расчётный счёт компании в банке (включая платежи через платёжные системы, SWIFT, ACH, Wise, Payoneer), применяется ставка 2%. Если оплата проходит наличными через кассу или кассовый аппарат — 4%. Смешанные поступления за один отчётный период учитываются раздельно: безналичная часть облагается по 2%, наличная — по 4%. Смешивать ставки в единой базе нельзя. ПВТ-резиденты пользуются нулевыми ставками и не применяют единый налог — это разные режимы.
Есть ли ограничение по обороту для единого налога в IT?
Для IT-услуг и разработки ПО ограничений по обороту при применении единого налога нет. Это принципиальное отличие Кыргызстана от соседних юрисдикций: в Армении упрощённый режим для IT ограничен примерно $300 тыс. в год, в Казахстане — около $180 тыс. В КР компания с выручкой в несколько миллионов долларов может оставаться на едином налоге без перехода на общий режим. Этот фактор делает КР привлекательной юрисдикцией для масштабирующихся IT-стартапов. Подробнее о сравнении режимов — в материале Кыргызстан vs Грузия: налоги и условия для бизнеса 2026.
Чем единый налог отличается от режима ПВТ?
Режим ПВТ и единый налог — принципиально разные инструменты. ПВТ-резидент платит 0% налога на прибыль, 0% НДС, 0% налога с продаж и 5% подоходного налога с зарплаты (вместо 10%), плюс 1% от выручки в Дирекцию ПВТ. Единый налог 2–4% — упрощённый режим без специального статуса, доступный сразу после регистрации ОсОО через Минюст. Для компании с годовой выручкой свыше $200–300 тыс. ПВТ, как правило, экономически выгоднее. Получение статуса ПВТ занимает ориентировочно 6 месяцев до постоянной регистрации. Обзор режима ПВТ — в материале IT-право и виртуальные активы: ПВТ и VASP в Кыргызстане.
Могут ли ПВТ-резиденты применять единый налог?
Нет. ПВТ-резидент работает в специальном налоговом режиме, установленном Законом «О Парке высоких технологий»: 0% по налогу на прибыль, НДС и налогу с продаж, 5% подоходного с зарплат, 1% в Дирекцию ПВТ. Переход на единый налог означал бы выход из режима ПВТ и утрату всех его льгот. Компания выбирает один из двух путей при регистрации и не может совмещать их одновременно. После получения статуса ПВТ применение единого налога невозможно без предварительного выхода из Парка.
Применяется ли единый налог при работе с зарубежными заказчиками?
Да. IT-компания на едином налоге может работать с иностранными заказчиками и получать валютную выручку. Поступления в иностранной валюте на расчётный счёт в банке КР квалифицируются как безналичные и облагаются по ставке 2%. Обязательной репатриации валютной выручки в КР нет — компания вправе держать деньги на зарубежных счетах. При этом налоговая база рассчитывается в сомах по курсу НБКР на дату зачисления. Для IT-компаний с зарубежными контрактами безналичный режим де-факто является единственным применимым.
Как соотносится единый налог с VASP-лицензированием и криптовалютой?
VASP-лицензирование — отдельная история, не связанная напрямую с выбором налогового режима. Компания с VASP-лицензией от Финнадзора может применять единый налог на IT-услуги, если оказывает их параллельно с деятельностью по виртуальным активам. Сама по себе деятельность по обмену и хранению виртуальных активов облагается по правилам для VASP, а не по IT-ставкам единого налога. Криптовалюта не признаётся средством платежа в КР — это влияет на квалификацию дохода. Уставный капитал для VASP-лицензии: 100 млн сом для криптобиржи и 40 млн сом для обменника. Подробности — в материале Binance и Кыргызстан: меморандум 2025 и что он значит.
Что такое ПКИ и как его режим соотносится с единым налогом для IT?
ПКИ (Парк креативных индустрий) — режим для творческих и медиакомпаний. Резиденты ПКИ платят единый налог 1% в 2025–2026 годах и 2% с 2027 года. Для IT-компаний ПКИ применим, только если их деятельность попадает в 34 утверждённых вида и не менее 90% выручки приходится на них. Классический разработчик ПО или SaaS-стартап, как правило, работает по режиму ПВТ или единому налогу IT, а не через ПКИ. Разграничение требует анализа конкретных видов деятельности. В 2025 году в ПКИ зарегистрировано 76 резидентов с суммарной выручкой 915 млн сом.
Нужно ли регистрироваться как плательщик НДС при едином налоге?
Нет. Плательщик единого налога освобождён от уплаты НДС и не проходит регистрацию в качестве плательщика НДС в ГНС. Это означает, что компания не выставляет электронные счета-фактуры (ЭСФ) по НДС и не принимает входящий НДС к вычету. Если заказчик требует ЭСФ с выделенным НДС — такая компания его предоставить не может. При обороте свыше порога (~$90 тыс./год) и переходе на общий режим обязанность по НДС возникает автоматически. Отсутствие ЭСФ может создать сложности при работе с крупными кыргызскими корпоративными заказчиками на общем режиме.
Как перейти на единый налог для IT-компании в КР?
Для перехода на единый налог необходимо подать уведомление в ГНС по месту налогового учёта. Уведомление подаётся до начала налогового периода, с которого компания планирует применять режим. Действующая компания на общем режиме переходит с нового квартала или года — в зависимости от периода уведомления. Для новой компании режим доступен с момента постановки на налоговый учёт в ГНС после регистрации ОсОО через Минюст. Отдельного разрешения или лицензии для применения единого налога не требуется. Срок постановки на учёт в ГНС — ориентировочно 5 рабочих дней.
Какие отчёты сдаёт IT-компания на едином налоге?
Плательщик единого налога сдаёт квартальную декларацию по единому налогу и уплачивает его ежеквартально. Отдельные декларации по налогу на прибыль, НДС и налогу с продаж не сдаются — они заменены единой формой. Дополнительно: ежеквартальный расчёт по подоходному налогу с зарплат сотрудников и взносам в Соцфонд (2,25% от ФОТ). ЭСФ обязательны при расчётах с юридическими лицами — отсутствие ЭСФ лишает покупателя права на вычет по налогу на прибыль. Срок выписки ЭСФ — 5 рабочих дней с момента совершения операции.
Можно ли применять единый налог IT одновременно с торговой деятельностью?
Совмещение видов деятельности с разными ставками единого налога требует раздельного учёта выручки. IT-услуги облагаются по ставке 2–4%, торговля — по 0,5–1%. Если учёт не разделён, налоговый орган вправе применить к смешанной выручке более высокую ставку. На практике компании, совмещающие IT-разработку и продажу оборудования, ведут два центра учёта или разделяют деятельность на два юридических лица. Этот вопрос требует предварительного анализа структуры выручки. Подробности о налоге на майнинг как смежном режиме — в материале Налог на майнинг в Кыргызстане: 10% от электроэнергии.
Как единый налог IT в КР сравнивается с режимами в Грузии, Армении и Казахстане?
Кыргызстан предлагает конкурентные условия по IT-налогообложению на уровне региона. В Грузии налог на прибыль — 15% (на распределённую прибыль), НДС — 18%, специального IT-режима без лимита нет. В Армении упрощённый налог для IT составляет 1%, но ограничен оборотом около $300 тыс. в год. В Казахстане ставка 3% по упрощённому режиму при лимите около $180 тыс. В КР лимита нет, ставка 2% при безналичных расчётах — одна из самых низких. Режим ПВТ с нулевыми ставками плюс отсутствие лимитов по единому налогу делают КР привлекательной точкой для IT-компаний с крупной выручкой. Аналитику по всем практикам читайте в нашем разделе.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 2 мая 2026 г.
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Для IT-компании выбор между ПВТ, ПКИ и единым налогом зависит от структуры выручки и команды. Покажем расчёт экономии на вашей модели.
Обсудить IT-проектУслуги БЕКЕМ по теме