Соглашение КР и Узбекистана об избежании двойного налогообложения на практике
Соглашение между Кыргызской Республикой и Республикой Узбекистан об избежании двойного налогообложения действует по данным официальной базы КР на 3 ноября 2026 г.. Оно позволяет компании из КР снизить налог у источника при выплате дивидендов, процентов или роялти узбекскому контрагенту. Применение зависит от статуса получателя и документов, подтверждающих резидентство.
Какие выплаты охватывает соглашение?
Соглашение охватывает налоги на прибыль и доход в обоих государствах. Со стороны Кыргызской Республики это подоходный налог с юридических лиц и индивидуальный подоходный налог. Соглашение распространяется на выплаты дивидендов, процентов, роялти и другие виды доходов, указанные в тексте.
Предельные ставки налога у источника по соглашению: дивиденды — не более 5%, проценты — не более 5%, роялти — не более 15%. Ставки применяются, если получатель дохода — резидент другого государства для целей налогообложения и имеет фактическое право на доход.
Если внутренняя ставка Налогового кодекса КР ниже, применяется она. Соглашение устанавливает предел, а не обязательную ставку.
Когда соглашение не применяется?
Соглашение не применяется, если между государствами нет действующего договора или если получатель не является резидентом Узбекистана для целей налогообложения. В таком случае доход иностранной организации без постоянного учреждения облагается у источника по ставкам Налогового кодекса КР.
Применение соглашения требует документального подтверждения резидентства получателя. Налоговый орган вправе запросить такой документ при выплате. Без него плательщик применяет внутренние ставки.
Если вступивший в силу международный договор устанавливает иные нормы, применяется договор, согласно Налоговому кодексу КР.
Детали вашей ситуации могут менять порядок действий. Опишите её — скажем, какие документы нужны для оценки.
Разобрать налоговую ситуациюКакие документы нужны для применения соглашения?
Основной документ — справка о налоговом резидентстве получателя, выданная уполномоченным органом Узбекистана. Форма справки не установлена законодательством КР. Документ должен подтверждать, что получатель признаётся резидентом для целей налогообложения в Узбекистане на момент выплаты.
Справка представляется плательщиком дохода в налоговый орган КР при выплате или по запросу. Срок действия справки определяется её текстом. Если срок не указан, справка действует в пределах налогового периода, на который она выдана.
Дополнительно налоговый орган может запросить договор, платёжные документы и обоснование применения соглашения. Отсутствие запрошенных документов не препятствует выплате, но может повлечь доначисление налога по внутренним ставкам.
Где найти официальный текст соглашения?
Официальный текст соглашения опубликован в Центральной базе данных правовой информации Министерства юстиции КР (cbd.minjust.gov.kg). Карточка акта. Статус в базе — «Действует».
Соглашение подписано в 1996 году и ратифицировано Законом КР. База данных содержит текст на русском языке. При расхождении между версиями на разных языках применяется версия, указанная в тексте соглашения.
Текст доступен через поиск по реквизитам или по разделу международных договоров. При работе с соглашением учитывай актуальную редакцию на дату применения.
Как рассчитать налог по соглашению?
Налог рассчитывается от суммы выплаты по предельной ставке соглашения. Для дивидендов и процентов ставка — не более 5%, для роялти — не более 15%. Если внутренняя ставка ниже, применяется она.
Плательщик дохода удерживает налог при выплате и перечисляет его в бюджет КР. Срок перечисления — в соответствии с Налоговым кодексом КР для налога на доход нерезидента. Документы о применении соглашения хранятся у плательщика и представляются по запросу налогового органа.
При ошибке в применении ставки плательщик доплачивает разницу и пени. Получатель дохода не несёт ответственности за действия плательщика по удержанию налога в КР.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Материал о соглашении между Кыргызской Республикой и Республикой Узбекистан подготовлен по официальным источникам КР на 3 ноября 2026 г.. Порядок применения соглашения в Республике Узбекистан требует проверки с учётом права Республики Узбекистан.
Актуально на: 3 ноября 2026 г.
Источники
- Соглашение между Правительством Кыргызской Республики и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на прибыль и на доход — ЦБД Минюста КР, сверено 03.11.2026
- Налоговый кодекс Кыргызской Республики — ЦБД Минюста КР, сверено 03.11.2026
Частые вопросы
1. Какие ставки устанавливает соглашение КР и Узбекистана?
Соглашение устанавливает предельные ставки налога у источника: дивиденды — не более 5%, проценты — не более 5%, роялти — не более 15%. Если внутренняя ставка ниже, применяется она.
2. Где найти официальный текст соглашения?
Официальный текст опубликован в Центральной базе данных правовой информации Министерства юстиции КР (cbd.minjust.gov.kg), карточка акта. Соглашение подписано в 1996 году, ратифицировано в
3. Когда применяется соглашение вместо ставок Налогового кодекса КР?
Соглашение применяется, если иностранная организация — резидент Узбекистана для целей налогообложения и получает доход из источника в КР. Если соглашения нет или его условия не соблюдены, доход облагается по внутренним ставкам Налогового кодекса КР.
Если вопрос касается вашей компании, опишите задачу — свяжемся по указанному контакту.
Обсудить задачу