Как применить соглашение с Турцией к выплатам между компаниями

Для каких выплат применяется соглашение?

Соглашение охватывает дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые компанией одной страны компании другой. Доход иностранной организации без постоянного учреждения облагается по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Ставки налога у источника по соглашению между Кыргызской Республикой и Турецкой Республикой:

• дивиденды — не более 10%;
• проценты — не более 10%; для правительств и центральных банков предусмотрено освобождение;
• роялти — не более 10%.

Соглашение действует по данным официальной базы КР на 3 ноября 2026 г..

Какие документы нужны для применения ставки соглашения?

Получатель дохода подтверждает статус резидента Турции и право на льготу. Компания из КР, выплачивающая доход, удерживает налог по ставке соглашения после получения подтверждающих документов.

Стандартный перечень документов:

• сертификат налогового резидентства Турции, выданный компетентным органом;
• договор, подтверждающий право на доход;
• реквизиты получателя и бенефициарного собственника;
• документы, подтверждающие деятельность получателя.

Налоговый орган Кыргызской Республики может запросить дополнительные документы для проверки права на применение соглашения.

Что делать, если турецкая компания не предоставила документы?

Компания из КР удерживает налог по ставкам Налогового кодекса КР. Если между Кыргызской Республикой и государством, резидентом которого является иностранная организация, отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, доход облагается при его выплате по ставкам, установленным Налоговым кодексом.

Применение льготной ставки соглашения без подтверждения резидентства создаёт риск доначисления налога и штрафа по результатам проверки ГНС.

Компания может выплатить доход с удержанием по внутренним ставкам, а получатель впоследствии подать заявление на возврат переплаты через налоговый орган Турции. Этот порядок требует проверки с учётом права Турции.

Что проверить по праву Турции?

Порядок применения соглашения на стороне Турции устанавливает право Турецкой Республики. Проверка включает:

• какие документы требует налоговый орган Турции для подтверждения резидентства;
• есть ли в праве Турции дополнительные условия для применения льготной ставки;
• как оформляется возврат налога, удержанного сверх ставки соглашения;
• какие риски возникают при нарушении требований турецкого законодательства.

Компания из КР проводит проверку до выплаты дохода, чтобы избежать претензий со стороны ГНС и минимизировать налоговую нагрузку контрагента.

Как обжаловать отказ ГНС в применении ставки соглашения?

Решение ГНС об отказе обжалуется в административный суд. Основание — если вступивший в силу международный договор устанавливает иные нормы, применяется договор, и компания предоставила все документы по требованиям налогового органа.

Жалоба подаётся в административный суд по месту нахождения налогоплательщика. К жалобе прилагаются документы, подтверждающие резидентство контрагента, договор и платёжные поручения.

Суд проверяет обоснованность отказа ГНС и оценивает доказательства в совокупности.