Когда ОсОО сдавать налоговую отчётность и платить налоги

Когда сдавать налоговую отчётность?

Налоговый кодекс КР устанавливает общее правило для сроков отчётности: месячная отчётность сдаётся не позднее 20 числа следующего месяца, квартальная — до 20 числа месяца после квартала. Это правило применяется, если для конкретного налога не установлен иной срок.

У налога на добавленную стоимость свой срок: декларация и уплата — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, по Налоговому кодексу КР. Для плательщиков НДС, администрируемых функциональным подразделением, отчёт сдаётся до последнего дня месяца.

Единая налоговая декларация за год подаётся организацией до 1 апреля следующего года, индивидуальным предпринимателем и физическими лицами — до 1 мая по Налоговому кодексу КР. От ЕНД освобождены плательщики единого налога по ставкам 0, 0,1, 0,5 процента, патента и других режимов.

Налоговый агент по подоходному налогу с заработной платы подаёт отчёт не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным месяцем, по Налоговому кодексу КР.

Сроки уплаты налогов

Налог на прибыль уплачивается авансами со второго квартала: отчёт и предварительный платёж — не позднее 20 числа второго месяца после отчётного периода по Налоговому кодексу КР. Окончательный расчёт делается до срока подачи единой налоговой декларации.

Налог на добавленную стоимость уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом, по Налоговому кодексу КР.

Подоходный налог, удержанный налоговым агентом из заработной платы, подлежит уплате в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по Налоговому кодексу КР.

Единый налог: отчёт сдаётся до 20 числа после налогового периода, уплата зависит от размера бизнеса по Налоговому кодексу КР. Налоговый период для малого бизнеса — один квартал, для среднего и крупного предпринимательства, лотерейной деятельности и режима одной статьи кодекса — один календарный месяц. Малый бизнес платит за налоговый период, средний и крупный — ежемесячно, до 20 числа.

Когда платить налог на имущество?

Налоговый период по налогу на имущество — календарный год по Налоговому кодексу КР.

Налог на нежилой объект имущества уплачивается ежеквартально не позднее 20 числа третьего месяца текущего квартала равными долями в течение текущего налогового периода по Налоговому кодексу КР. Организация может внести годовую сумму сразу, не дожидаясь квартальных платежей.

Налог на жилой объект имущества уплачивается в срок не позднее 1 сентября текущего налогового периода по Налоговому кодексу КР.

Сроки для страховых взносов

Страховые взносы в Социальный фонд уплачиваются ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем начисления, по закону о государственном социальном страховании. Администрирование взносов ведут органы налоговой службы.

Работодатель уплачивает взносы в размере 17,25 процента от выплат работникам по закону о тарифах страховых взносов. Работник уплачивает 10 процентов от заработной платы по тому же закону.

Что делать, если срок выпадает на выходной?

Если последний день срока приходится на нерабочий день, днём окончания срока считается следующий за ним рабочий день по Налоговому кодексу КР. Это правило применяется ко всем срокам: сдаче отчётов, уплате налогов, страховых взносов.

Дата начала начисления пени сдвигается, если срок уплаты выпал на выходной: пеня начисляется со дня, следующего за перенесённым сроком.

Особенности для патента и резидентов ПВТ

Налог на основе патента уплачивается до начала осуществления деятельности путём приобретения патента по Налоговому кодексу КР. Патент для торговой деятельности приобретается на календарный год или оставшиеся месяцы текущего календарного года, для остальной деятельности — на 15, 30, 90, 180 и 365 дней, следующих подряд.

Резидент Парка высоких технологий представляет налоговую отчётность в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом КР: особых сроков для резидентов ПВТ нет. Применяются сроки по отдельным налогам, которые платит резидент.

Риски пропуска сроков

Пропуск срока сдачи отчёта ведёт к начислению штрафа по Налоговому кодексу КР. Пропуск срока уплаты налога или страховых взносов влечёт начисление пени за каждый день просрочки.

Повторные нарушения увеличивают размер штрафа. Систематические пропуски сроков могут привести к внеплановой проверке Государственной налоговой службы.

Для директора и бухгалтера ОсОО особенности налогового режима компании: плательщик НДС сдаёт декларацию до 25 числа, плательщик единого налога — до 20 числа после налогового периода, период зависит от размера бизнеса. Ошибка в определении срока не освобождает от пени.