Налоговый календарь ОсОО в Кыргызстане 2026: все сроки

Шаг 1. Встать на налоговый учёт сразу после регистрации ОсОО

После регистрации ОсОО в Минюсте КР компания автоматически получает ИНН — он присваивается в процессе государственной регистрации. Тем не менее для начала полноценной работы требуется пройти постановку на учёт в территориальном налоговом органе ГНС по месту нахождения. Срок — в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации.

На практике большинство компаний совмещают регистрацию в Минюсте с одновременной подачей пакета документов в ГНС: заявление на постановку на учёт, копия свидетельства о регистрации, устав, документы на юридический адрес. ГНС выдаёт свидетельство о постановке на налоговый учёт в течение 5 рабочих дней. Без этого свидетельства ОсОО не сможет открыть расчётный счёт в банке — ни в Optima Bank, ни в других кыргызских банках.

Для учредителей-нерезидентов, переносящих бизнес из России: постановка на налоговый учёт в КР не означает автоматической утраты российского налогового резидентства. Правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите налоги как физическое лицо. Если вы проводите в КР более 183 дней в 12 месяцах, статус налогового резидента КР возникает независимо от гражданства.

Документы для постановки на учёт: заявление по форме ГНС, свидетельство Минюста, устав ОсОО, копии паспортов учредителей (нотариально заверенный перевод для иностранцев), документ, подтверждающий юридический адрес (договор аренды или свидетельство на собственность). Исправление ошибок в заявлении после подачи — через повторное обращение в ГНС, что задерживает открытие счёта. Поэтому каждый документ проверяется до подачи.

Шаг 2. Выбрать налоговый режим до начала деятельности — от этого зависит весь календарь

Выбор налогового режима определяет состав деклараций, периодичность платежей и итоговую налоговую нагрузку. ОсОО в КР может работать на общем режиме или перейти на единый налог. Решение принимается до начала деятельности и закрепляется заявлением в ГНС.

На общем режиме ОсОО платит: налог на прибыль (10% от прибыли), налог с продаж (НсП: 1–3% от выручки в зависимости от вида деятельности и формы расчётов), НДФЛ с зарплаты сотрудников (10%), взносы в Соцфонд (2,25% от ФОТ за счёт работодателя). При превышении порога оборота — НДС (12%). Это три отдельных потока отчётности с разными сроками.

Единый налог заменяет налог на прибыль, НсП и НДС одним платежом. Ставки для IT-услуг: 4% (наличные расчёты) и 2% (безналичные). Для разработки ПО и электронных услуг — 2%. Для торговли при обороте до 30 млн сом — 0,5%. Ограничений по размеру оборота нет — это принципиальное отличие от Казахстана и Армении. Переход на единый налог оформляется заявлением до начала квартала, с которого планируется применение режима.

Резиденты ПВТ работают в особом режиме: ставка налога на прибыль 0%, НДС 0%, НсП 0%, НДФЛ 5% (вместо 10%), взнос в Дирекцию ПВТ 1% от выручки. Если ваша компания планирует получить статус резидента ПВТ, налоговый календарь существенно упрощается — подробнее об условиях в материале «Релокация бизнеса в Кыргызстан 2026: полный гид».

Шаг 3. Встать на учёт в Социальный фонд КР — срок 30 дней

Постановка на учёт в Социальный фонд КР (Соцфонд) обязательна для каждого ОсОО, планирующего нанимать сотрудников. Срок — в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации. Без регистрации в Соцфонде ОсОО не вправе официально трудоустраивать работников и удерживать взносы.

Для постановки на учёт подаются: заявление по форме Соцфонда, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учёт ГНС, документы на руководителя ОсОО. После регистрации Соцфонд присваивает компании регистрационный номер страхователя. Этот номер указывается во всех последующих отчётах и платёжных поручениях.

Ставка взносов для работодателя составляет 2,25% от фонда оплаты труда. Дополнительно из зарплаты каждого работника удерживается 8% — это пенсионный взнос работника, который работодатель перечисляет в Соцфонд. Срок перечисления взносов — ежемесячно, до 20-го числа месяца, следующего за расчётным. Детали изменений в порядке постановки на учёт описаны в материале «Изменения Соцфонда Кыргызстана: постановка на учёт после ОсОО».

Нерезидент-учредитель, не являющийся наёмным работником своего ОсОО, взносы в Соцфонд не платит — только с выплат сотрудникам. Если ОсОО работает без штатных сотрудников (только с подрядчиками по гражданско-правовым договорам), обязанность по уплате взносов в Соцфонд на подрядчиков не возникает.

Шаг 4. Как работает ежемесячная отчётность ОсОО?

Ежемесячная отчётность — основной ритм налогового календаря ОсОО на общем режиме. Три обязательных действия каждый месяц: выставление ЭСФ, расчёт и уплата НсП, расчёт и уплата НДФЛ и взносов в Соцфонд с зарплаты сотрудников.

ЭСФ (электронные счета-фактуры) — обязательное условие для принятия расходов к вычету по налогу на прибыль. Срок выставления ЭСФ: 5 рабочих дней с даты реализации товара или оказания услуги. Без ЭСФ расходы по контрагенту не принимаются к вычету — это прямая потеря налоговой базы. Все ЭСФ проходят через систему ГНС, доступ к которой оформляется при постановке на учёт.

Налог с продаж (НсП) рассчитывается от фактического оборота за месяц. Ставки: торговля — 1% (безнал) / 2% (наличные); услуги — 2% (безнал) / 3% (наличные); строительство — 4% (безнал) / 6% (наличные). Декларация по НсП подаётся до 20-го числа следующего месяца, платёж — в тот же срок. Даже если выручки в месяце не было, нулевая декларация подаётся в обязательном порядке.

НДФЛ с зарплаты удерживается по ставке 10% и перечисляется в бюджет ежемесячно — до 20-го числа следующего месяца. Параллельно в тот же срок перечисляются взносы в Соцфонд: 2,25% (работодатель) + 8% (работник). Итого ФОТ-нагрузка на работодателя при зарплате 50 000 сом составит: 5 000 сом НДФЛ + 1 125 сом взносов = 6 125 сом обязательных отчислений ежемесячно.

Для компаний с расчётным счётом в MBank или Optima Bank платёжные поручения на налоги можно формировать и отправлять через интернет-банкинг напрямую в казначейство, без посещения банка. Реквизиты каждого бюджетного счёта уточняются в ГНС при постановке на учёт — они различаются по виду налога и КБК.

Шаг 5. Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

На общем режиме ОсОО уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Для 2026 года крайние сроки авансов: 20 апреля (I квартал), 20 июля (II квартал), 20 октября (III квартал), итоговый расчёт — при подаче годовой декларации.

Авансовый платёж рассчитывается исходя из фактической прибыли за квартал. Налоговая база — разница между доходами и принятыми к вычету расходами. К вычету принимаются: расходы, подтверждённые ЭСФ и первичными документами, амортизация, расходы на оплату труда, арендные платежи. Расходы без подтверждающих ЭСФ к вычету не принимаются — ставка 10% применяется к большей базе, что увеличивает платёж.

Если по итогам квартала ОсОО получило убыток, авансовый платёж равен нулю — декларация с нулевыми показателями всё равно подаётся в срок. Перенос убытков на будущие периоды допускается в порядке, установленном Налоговым кодексом КР.

Компании на едином налоге уплачивают его также ежемесячно — до 20-го числа следующего месяца. Авансов по единому налогу нет: налог рассчитывается от фактической выручки, задекларированной за месяц. Это упрощает планирование денежного потока по сравнению с общим режимом.

Шаг 6. НДС: когда возникает обязанность и как отчитываться?

НДС по ставке 12% уплачивается только после обязательной регистрации в ГНС в качестве плательщика. Порог для обязательной регистрации — облагаемый оборот свыше ориентировочно 8 миллионов сомов в год. До достижения этого порога ОсОО НДС не платит и декларации по НДС не подаёт.

После превышения порога ОсОО обязано подать заявление о регистрации плательщиком НДС в течение 30 дней. С момента регистрации компания выставляет НДС-счета, ведёт книги покупок и продаж, подаёт ежемесячные НДС-декларации. Срок подачи декларации и уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за отчётным.

Входящий НДС по приобретённым товарам и услугам принимается к зачёту — при наличии корректно оформленных ЭСФ от поставщиков. Это снижает итоговую сумму к уплате: НДС к уплате = исходящий НДС (от продаж) минус входящий НДС (по покупкам). При превышении входящего НДС над исходящим возникает право на возврат или зачёт переплаты.

Для IT-компаний и компаний-экспортёров, работающих с зарубежными заказчиками, экспорт услуг, как правило, облагается по ставке 0% согласно действующему законодательству КР. Это означает: исходящего НДС нет, но входящий НДС по внутренним расходам остаётся к возврату. На практике процедура возврата занимает от 1 до 3 месяцев в зависимости от суммы и загрузки ГНС.

Шаг 7. Годовая декларация и итоговый платёж по налогу на прибыль

Годовая декларация по налогу на прибыль подаётся до 1 апреля года, следующего за отчётным. Для отчётности за 2026 год срок — 1 апреля 2027 года. Итоговый платёж (разница между годовым налогом и суммой уплаченных авансов) вносится одновременно с подачей декларации.

Декларация подаётся через личный кабинет налогоплательщика на портале ГНС. Форма декларации включает сводный расчёт доходов, расходов и налоговой базы за год. К декларации прикладываются: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, расшифровки по статьям доходов и расходов. Подпись — электронная цифровая подпись (ЭЦП) руководителя ОсОО.

ЭЦП выдаётся в уполномоченных удостоверяющих центрах КР. Для руководителя-нерезидента получение ЭЦП требует физического присутствия в КР или оформления доверенности на представителя. Без действующей ЭЦП декларация через портал ГНС не принимается — в этом случае подаётся бумажная форма.

Если по итогам года авансы превысили фактический налог, переплата засчитывается в счёт будущих платежей или возвращается по заявлению. Срок рассмотрения заявления о возврате — в среднем 30 дней. При несогласии с суммой начисленного налога — досудебное обжалование в вышестоящий орган ГНС в течение 30 календарных дней с даты получения акта.

Шаг 8. Сводный налоговый календарь ОсОО на 2026 год

Ниже — перечень ключевых дат и действий для ОсОО на общем режиме в 2026 году. Для компаний на едином налоге колонки по НП и НДС исключаются, единый налог уплачивается ежемесячно до 20-го числа.

• До 20 января — НсП за декабрь 2025 г.; НДФЛ и взносы Соцфонд за декабрь 2025 г.; единый налог за декабрь 2025 г. (при соответствующем режиме)
• До 20 февраля — НсП за январь 2026 г.; НДФЛ и взносы Соцфонд за январь 2026 г.
• До 20 марта — НсП за февраль 2026 г.; НДФЛ и взносы Соцфонд за февраль 2026 г.
• До 1 апреля — Годовая декларация по налогу на прибыль за 2025 г. + итоговый платёж
• До 20 апреля — НсП за март 2026 г.; аванс по НП за I квартал 2026 г.; НДФЛ и взносы за март 2026 г.
• До 20 июля — НсП за июнь 2026 г.; аванс по НП за II квартал 2026 г.; НДФЛ и взносы за июнь 2026 г.
• До 20 октября — НсП за сентябрь 2026 г.; аванс по НП за III квартал 2026 г.; НДФЛ и взносы за сентябрь 2026 г.
• До 1 апреля 2027 г. — Годовая декларация по налогу на прибыль за 2026 г. + итоговый платёж

Дополнительно: НДС-декларация — ежемесячно до 20-го числа (при регистрации плательщиком НДС). Статистическая отчётность в Национальный статистический комитет — по отдельному графику в зависимости от вида деятельности и размера компании. Порядок открытия ОсОО за 5 рабочих дней описан в материале «Опыт: открыть компанию в Кыргызстане — ОсОО за 5 рабочих дней».

Мораторий на проверки бизнеса действует до 31 декабря 2026 года — однако он не распространяется на выездные и тематические проверки ГНС: они продолжаются в штатном режиме. Своевременная подача деклараций снижает вероятность включения в план выездных проверок.

Шаг 9. Проверить налоговое резидентство учредителя — до подачи первой декларации

Налоговое резидентство учредителя-физического лица напрямую влияет на ставку налога на дивиденды и порядок декларирования доходов за рубежом. Правило 183 дней: если физическое лицо проводит в КР 183 дня или более в течение любых 12 последовательных месяцев, оно признаётся налоговым резидентом КР.

Налоговый резидент КР платит подоходный налог со всех мировых доходов по ставке 10%. Нерезидент — только с доходов из источников в КР, ставки могут отличаться. Дивиденды из ОсОО облагаются по ставке 10% как для резидентов, так и для нерезидентов. При наличии СОИДН (например, СОИДН РФ-КР) ставка может быть снижена — соглашение между Россией и Кыргызстаном действует и не приостановлено по состоянию на март 2026 г.

Для учредителей, сохраняющих активы в России, актуальна следующая цепочка: утрата российского налогового резидентства происходит при отсутствии в РФ более 183 дней в году — с этого момента доходы от российских источников облагаются по нерезидентской ставке НДФЛ РФ 30%. Планирование физического пребывания по обеим юрисдикциям позволяет управлять этим риском. Подробнее о полном сопровождении релокации — на странице «Релокация бизнеса в Кыргызстан».

ВНЖ в Кыргызстане не является обязательным условием для налогового резидентства — достаточно факта пребывания. Тем не менее наличие ВНЖ упрощает взаимодействие с банками (в том числе MBank), ГНС и Соцфондом: меньше запросов о подтверждении личности и статуса при каждом обращении. Подача на ВНЖ — отдельная процедура через Министерство внутренних дел КР.

Чек-лист: налоговый комплаенс ОсОО в Кыргызстане 2026

Используйте этот список для ежеквартальной самопроверки. Каждый пункт — конкретное действие с ответственным и сроком.

• ☐ Постановка на налоговый учёт в ГНС — в течение 30 дней после регистрации в Минюсте
• ☐ Постановка на учёт в Соцфонде — в течение 30 дней после регистрации в Минюсте
• ☐ Получение ЭЦП на руководителя — до подачи первой декларации
• ☐ Выбор налогового режима (общий или единый налог) — до начала деятельности
• ☐ Подключение к системе ЭСФ — до первой реализации товаров/услуг
• ☐ Открытие расчётного счёта (Optima Bank, MBank или другой банк КР) — после получения свидетельства ГНС
• ☐ Ежемесячно до 20-го: НсП декларация + платёж
• ☐ Ежемесячно до 20-го: НДФЛ с зарплаты + взносы Соцфонд
• ☐ Ежемесячно: НДС декларация + платёж (при регистрации плательщиком)
• ☐ Ежеквартально до 20-го: аванс по налогу на прибыль (апрель / июль / октябрь)
• ☐ Ежемесячно: выставление ЭСФ в течение 5 рабочих дней с даты реализации
• ☐ До 1 апреля: годовая декларация по налогу на прибыль + итоговый платёж
• ☐ Мониторинг дней пребывания учредителя — для определения налогового резидентства (правило 183 дней)
• ☐ Проверка порога НДС-регистрации — при росте оборота свыше ~8 млн сом/год
• ☐ Контроль сроков обжалования актов ГНС — 30 календарных дней с даты получения

Ликвидация ИП или ОсОО влечёт отдельные обязанности по финальной налоговой отчётности — порядок описан в материале «FAQ: ликвидация ИП в Кыргызстане — процедура и налоговая отчётность». Общий раздел аналитики по релокации и налогам КР — в разделе Аналитика.