Вопросы и ответы: Строительная компания в КР: единый налог 4–6%
Строительные компании в Кыргызстане вправе перейти на единый налог — 4% при безналичных расчётах и 6% при наличных. Этот режим заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж, но требует понимания деталей: кто может применять, как проходят проверки ГНС и что делать при доначислении. Ниже — ответы на самые частые вопросы по теме «строительная компания налог Кыргызстан».
Может ли строительная компания в Кыргызстане применять единый налог вместо НДС и налога на прибыль?
Да, строительные компании в Кыргызстане вправе применять единый налог согласно Налоговому кодексу КР. Он заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж. Ставка зависит от формы расчётов: 6% при оплате наличными и 4% при безналичной оплате. Ограничений по обороту для строительства нет — в отличие, например, от торговли. Для перехода на режим подаётся уведомление в ГНС. Совмещать единый налог с НДС нельзя: выбор режима является исключительным, один из режимов нужно выбрать до начала применения.
Какая ставка единого налога применяется в строительстве — 4% или 6%?
Ставка единого налога для строительных организаций составляет 6% при расчётах наличными и 4% при безналичной оплате согласно Налоговому кодексу КР. Разница обусловлена фискальной политикой: государство стимулирует безналичный оборот и прозрачность расчётов. Если компания получает оплату разными способами, налог рассчитывается по соответствующей ставке на каждую часть выручки. Смешанный режим внутри одной компании не предусмотрен, однако разные расчётные операции облагаются по своей ставке. Оптимизация в пользу 4% требует перехода на безналичные расчёты с заказчиками — это нередко меняет структуру взаимодействия с клиентами физическими лицами.
Нужно ли строительной компании на едином налоге выставлять ЭСФ?
Да, электронные счета-фактуры обязательны для строительных компаний независимо от применяемого налогового режима. Согласно действующему законодательству КР, ЭСФ выписывается в течение 5 рабочих дней с момента совершения операции. Нарушение срока влечёт санкции со стороны ГНС. Для компаний на едином налоге ЭСФ важны и с другой стороны: контрагент, который хочет принять расходы к вычету по налогу на прибыль, может это сделать только на основании корректно оформленного ЭСФ. Отсутствие или нарушение сроков ЭСФ фактически делает работу с вашей компанией менее привлекательной для заказчиков — плательщиков налога на прибыль. Контроль ЭСФ — один из главных предметов камеральных проверок ГНС в отрасли.
Платит ли строительная компания на едином налоге НДС?
Нет. Единый налог заменяет НДС: компания, перешедшая на этот режим, не является плательщиком НДС и не выставляет счета-фактуры с НДС. Это влечёт практические последствия для контрагентской базы: заказчики — плательщики НДС не смогут принять входящий НДС по вашим услугам, поскольку его попросту нет. Для госзаказов и крупных застройщиков, работающих на общем режиме, это может быть существенным ограничением при выборе подрядчика. Если большинство ваших клиентов — НДС-плательщики, следует рассчитать, какой режим выгоднее в конкретной ситуации: потеря НДС-цепочки у контрагентов может перевесить экономию на ставке. Обратный переход на общий режим возможен, но требует уведомления ГНС в установленный законом срок.
Как ГНС проверяет строительные компании на едином налоге — что проверяют при камеральной проверке?
При камеральной проверке ГНС анализирует отчётность без выезда на объект. Для строительной компании на едином налоге проверяются: соответствие задекларированной выручки данным ЭСФ и ККМ, правильность применения ставки (4% или 6%) к конкретным операциям, своевременность подачи деклараций и уплаты налога. Расхождения между данными ЭСФ ваших контрагентов и вашей декларацией — типичный повод для запроса пояснений. Срок ответа на запрос ГНС ограничен, его пропуск может повлечь доначисление. Мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31 декабря 2026 года, распространяется не на все виды контроля: выездные и тематические налоговые проверки из-под моратория исключены — они продолжаются в штатном режиме.
Как строительной компании оспорить акт налоговой проверки?
Акт проверки ГНС можно оспорить в досудебном порядке: жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты вручения акта. Вышестоящий орган рассматривает жалобу в течение 30 дней; при необходимости срок продлевается до 90 дней. Если ответа нет — жалоба считается удовлетворённой по умолчанию. При несогласии с решением вышестоящего органа следующий шаг — межрайонный суд по экономическим делам (МСЭД). Подготовка возражений требует детального анализа акта: формальные нарушения порядка проведения проверки могут быть самостоятельным основанием для отмены доначислений. Пропуск 30-дневного срока — одна из наиболее частых ошибок, которая лишает права на досудебное обжалование. Подробнее о налоговых спорах — в материале «Налоговое преступление в КР: переквалификация и прекращение».
Какой подоходный налог платит строительная компания с зарплат сотрудников?
Режим единого налога не влияет на порядок исчисления и уплаты подоходного налога с доходов физических лиц. Строительная компания как работодатель удерживает подоходный налог по ставке 10% с зарплат сотрудников — это обязанность налогового агента согласно Налоговому кодексу КР. Страховые взносы в Соцфонд составляют 2,25% от фонда оплаты труда. Сотрудники-нерезиденты облагаются по той же ставке, если иное не предусмотрено применимым соглашением об избежании двойного налогообложения. Для граждан России, работающих в кыргызстанской строительной компании, действует СОИДН РФ-КР — он остаётся в силе и не приостановлен.
Может ли строительная компания стать резидентом ПВТ и платить 0% налогов?
Нет. Резидентство Парка высоких технологий КР доступно только организациям, чья деятельность связана с разработкой программного обеспечения, цифровыми услугами и смежными IT-направлениями. Строительство в перечень видов деятельности ПВТ не входит. Льготный налоговый режим ПВТ — 0% налога на прибыль, 0% НДС, подоходный налог 5% вместо 10%, 1% взнос в Дирекцию ПВТ — на строительные компании не распространяется. Оптимальным режимом для строительной организации остаётся единый налог 4–6% или общий режим — выбор зависит от структуры выручки, типа заказчиков и модели расчётов.
Какие пени начисляются строительной компании за просрочку уплаты единого налога?
За просрочку уплаты налога ГНС начисляет пени согласно Налоговому кодексу КР за каждый календарный день просрочки. Кроме пеней возможны штрафы за несвоевременную подачу декларации. При обнаружении недоимки в ходе проверки к сумме налога добавляются пени за весь период и штраф. Добровольная уплата до начала проверки позволяет ограничиться только пенями за период просрочки без штрафной надбавки. Систематические просрочки повышают вероятность включения компании в план выездных налоговых проверок ГНС. О налоговых рисках и их последствиях — в материале «Налог на имущество ОсОО в Кыргызстане: ставки и уплата».
Влияет ли СОИДН на налогообложение строительной компании с иностранными учредителями?
Соглашения об избежании двойного налогообложения влияют прежде всего на налогообложение дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых иностранным участникам. По СОИДН РФ-КР ставка налога у источника на дивиденды составляет 10%, проценты — 10%; это применяется вместо общих ставок Налогового кодекса КР. Для применения льготной ставки СОИДН иностранный участник предоставляет подтверждение своего налогового резидентства. Само ведение строительного бизнеса в КР через ОсОО регулируется исключительно кыргызским налоговым законодательством — СОИДН не освобождает от единого налога или иных местных налогов. Подробнее о налоговом резидентстве — в материале «Правило 183 дней в КР: определение налогового резидентства».
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 11 марта 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Строительный бизнес в Кыргызстане сталкивается с выбором налогового режима и давлением ГНС регулярно. Если вам предъявлен акт проверки или нужна оценка текущего режима — срок обжалования ограничен 30 днями.
Разобрать налоговую ситуацию