Вопросы и ответы: Налоги в ПВТ Кыргызстана: 0% прибыль, 0% НДС, 5% подоходный
Парк высоких технологий Кыргызстана предоставляет IT-компаниям налоговый режим с нулевыми ставками по налогу на прибыль и НДС, пятипроцентным подоходным налогом для сотрудников и обязательным взносом 1% от выручки в Дирекцию ПВТ. Режим действует бессрочно с 2024 года и не имеет ограничений по объёму выручки. Ниже — ответы на вопросы, которые чаще всего задают IT-предприниматели при выборе юрисдикции и структурировании бизнеса в КР.
Какие налоги платит резидент ПВТ Кыргызстана?
Резидент ПВТ освобождён от налога на прибыль (0%), НДС (0%) и налога с продаж (0%). Сотрудники платят подоходный налог по ставке 5% вместо стандартных 10%. Дополнительно компания перечисляет 1% от выручки в Дирекцию ПВТ. Взносы в Соцфонд уплачиваются в стандартном порядке — 2,25% от ФОТ со стороны работодателя. Льготный режим действует бессрочно с 2024 года и не требует периодического продления. Подробнее о правовом регулировании — в обзоре IT-права и виртуальных активов КР.
Что означает «бессрочный» режим ПВТ — он может быть отменён?
С 2024 года режим ПВТ в Кыргызстане закреплён как бессрочный на уровне Закона «О Парке высоких технологий». До этого льготы предоставлялись на ограниченный срок и требовали продления. Отмена потребует законодательных изменений и не происходит в одностороннем административном порядке. Для текущих резидентов это означает отсутствие риска «срока действия» налогового пакета и возможность строить долгосрочные финансовые модели без поправки на переход к общему режиму.
Кто может стать резидентом ПВТ и какие виды деятельности допустимы?
Резидентом ПВТ может стать ОсОО или АО, зарегистрированное в Кыргызстане, чья деятельность относится к IT-сфере: разработка ПО, предоставление электронных и облачных услуг, кибербезопасность, обработка данных, разработка игр, IT-аутсорсинг. Торговля, производство, общепит и большинство финансовых услуг под действие режима не подпадают. Конечный перечень допустимых видов деятельности определяется администрацией ПВТ при рассмотрении заявки — описание бизнес-модели на этом этапе принципиально.
Как происходит регистрация в ПВТ — какие этапы и сроки?
Процесс состоит из двух этапов. Сначала компания подаёт заявку в администрацию ПВТ с описанием деятельности, финансовой моделью и бизнес-планом. После одобрения следует учётная регистрация в ГНС — в среднем 5 рабочих дней. Налоговые льготы начинают действовать с момента присвоения статуса резидента ПВТ. Первые 6 месяцев считаются периодом временного резидентства, после чего статус становится постоянным при соблюдении условий соглашения.
Нужно ли платить НДС при получении платежей от иностранных клиентов?
Резидент ПВТ освобождён от НДС полностью — включая так называемый «обратный НДС» при получении услуг от иностранных поставщиков. Для компаний на общем режиме обратный НДС по зарубежным B2B-услугам начисляется при превышении порога регистрации. В ПВТ это обязательство снимается, что существенно упрощает работу с зарубежными SaaS-сервисами, облачными платформами и маркетинговыми инструментами. Выручка от иностранных клиентов НДС не облагается.
Как рассчитывается взнос 1% в Дирекцию ПВТ?
Взнос в размере 1% рассчитывается от общей выручки резидента ПВТ за отчётный период. Выручка берётся до вычета расходов — взнос начисляется с оборота, а не с прибыли. Взнос перечисляется регулярно в порядке, установленном соглашением с Дирекцией ПВТ. Он не является налогом в строгом смысле — это плата за пользование инфраструктурой и статусом ПВТ. При нулевой выручке взнос не начисляется. ПВТ-резидентство даёт экономию налоговой нагрузки около 80% против общего режима.
Может ли резидент ПВТ нанимать иностранных сотрудников?
Да, резидент ПВТ вправе нанимать иностранных специалистов. Для них действует упрощённый порядок получения разрешения на работу в Кыргызстане. Подоходный налог для иностранных сотрудников резидента ПВТ также составляет 5% — при условии, что их доход начислен именно компанией-резидентом ПВТ по трудовому договору с кыргызским работодателем. Нерезиденты, работающие дистанционно без оформленного трудового договора в КР, под действие 5%-й ставки не подпадают.
Можно ли совмещать деятельность в ПВТ с VASP-лицензией?
Технически совмещение возможно, если компания осуществляет одновременно IT-деятельность (основание для ПВТ) и деятельность с виртуальными активами (основание для VASP-лицензии Финнадзора). На практике регуляторы рассматривают эти статусы раздельно: ПВТ выдаёт администрация Парка, VASP-лицензию — Финнадзор. Совмещение требует чёткого разграничения видов деятельности в уставных документах и операционной модели — смешение усложняет прохождение AML-проверок.
Каков налоговый режим для ПВТ-резидентов, работающих с криптовалютами?
Криптовалюты в Кыргызстане не признаются средством платежа, поэтому операции с ними облагаются по отдельным правилам. Майнинговые компании платят налог в размере 10% от стоимости потреблённой электроэнергии и освобождены от налога на прибыль, НДС и налога с продаж. Если резидент ПВТ занимается разработкой ПО для криптопроектов — без самостоятельных операций с виртуальными активами — стандартные льготы ПВТ применяются в полном объёме. Travel Rule обязателен для всех VASP — без него лицензия под угрозой.
Как ПВТ соотносится с режимом ПКИ (Парк креативных индустрий)?
ПКИ — отдельный льготный режим для компаний в сфере креативной экономики: дизайн, анимация, музыка, кино, реклама и 34 других вида деятельности. Ставка единого налога в ПКИ — 1% в 2025–2026 годах, с 2027 года поднимается до 2%. ПВТ охватывает IT-деятельность и даёт более широкий пакет льгот: 0% НП, 0% НДС против 1% единого в ПКИ. При наличии смешанной деятельности выбор режима определяется структурой выручки — 90% доходов должны приходиться на профильные виды. Совмещение двух статусов одновременно невозможно.
Что происходит при нарушении условий резидентства ПВТ?
При нарушении условий — например, ведении деятельности, не соответствующей профилю ПВТ, или несоблюдении отчётных обязательств — администрация вправе инициировать приостановление или лишение статуса резидента. В этом случае компания обязана доначислить налоги по стандартным ставкам за весь период нарушения: 10% налога на прибыль, 12% НДС, 1–3% налога с продаж. На практике лишению статуса, как правило, предшествует предупреждение с требованием устранить несоответствие в установленный срок.
Освобождены ли резиденты ПВТ от налога на дивиденды?
Режим ПВТ освобождает компанию от налога на прибыль, НДС и налога с продаж. Налог на дивиденды при распределении прибыли участникам ОсОО взимается отдельно — по стандартной ставке 10% у источника. Это правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов КР. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между КР и страной регистрации получателя дивидендов ставка может быть снижена. СОИДН с Россией действует и не приостановлено.
Нужно ли резиденту ПВТ вставать на учёт по НДС?
Нет. Резидент ПВТ освобождён от НДС вне зависимости от объёма выручки. Порог регистрации по НДС (оборот свыше примерно $90 000 в год), который применяется для компаний на общем режиме, к резидентам ПВТ не применяется. Компания не обязана подавать НДС-декларации и не вправе выставлять счета-фактуры с выделенным НДС — это существенно при работе с контрагентами на общем режиме, которым нужен входящий НДС для вычета по налогу на прибыль.
Распространяется ли мораторий на проверки бизнеса на резидентов ПВТ?
Мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31 декабря 2026 года, распространяется на резидентов ПВТ в общем порядке. Однако мораторий не защищает от проверок в рамках уголовных дел, запросов иностранных госорганов и ряда других исключений. Выездные налоговые проверки ГНС также входят в перечень исключений из моратория — они могут проводиться несмотря на его действие. Мораторий не распространяется на проверки ГКНБ по экономическим делам.
Можно ли зарегистрироваться в ПВТ удалённо, находясь за рубежом?
Регистрация возможна по доверенности — через представителя в Кыргызстане. Сначала потребуется зарегистрировать ОсОО через Минюст КР (также по доверенности, стоимость госпошлины — 570 сомов, срок около 5 рабочих дней), затем подать заявку в администрацию ПВТ. Все документы могут быть подготовлены и поданы представителем. Личного присутствия учредителя на этапе регистрации не требуется. Подробный порядок регистрации ОсОО описан в пошаговой инструкции по регистрации ОсОО в Кыргызстане.
Как ПВТ Кыргызстана сравнивается с аналогичными режимами в Грузии и Армении?
ПВТ Кыргызстана даёт 0% налога на прибыль и 0% НДС — один из наиболее выгодных пакетов в регионе. Грузия облагает распределённую прибыль по ставке 15%, НДС — 18%. Армения: налог на прибыль 18%, НДС 20%, для IT действует сниженная ставка до 1%, но с лимитом оборота около $300 000. Казахстан с 2026 года поднимает НДС до 16%, налог на прибыль — 20%. Кыргызстан выделяется отсутствием ограничений по выручке в режиме ПВТ и бессрочностью льгот.
Какую отчётность обязан сдавать резидент ПВТ?
Резидент ПВТ сдаёт упрощённый набор отчётности: ежеквартальный расчёт взноса 1% в Дирекцию ПВТ, декларацию по подоходному налогу (5%) с удержанных выплат сотрудникам, а также отчёты в Соцфонд по страховым взносам. Декларации по налогу на прибыль и НДС не сдаются. Финансовая отчётность для администрации ПВТ подаётся в соответствии с условиями соглашения о резидентстве. Платёжная лицензия НБКР и VASP-лицензия Финнадзора — разные документы; резидент ПВТ, работающий с платежами, может нуждаться в отдельной платёжной лицензии НБКР.
Что такое «обратный НДС» и почему его отмена важна для IT-компаний?
Обратный НДС (reverse charge) — механизм, при котором получатель иностранной услуги самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС вместо иностранного поставщика. На общем режиме кыргызская компания, оплачивающая AWS, Google Workspace, Slack или любой зарубежный SaaS, обязана удержать и перечислить в бюджет 12% НДС сверх стоимости услуги при превышении порога регистрации. Для резидента ПВТ это обязательство полностью снято согласно действующему законодательству КР — что снижает реальную стоимость IT-инфраструктуры на десятки тысяч долларов в год.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 17 апреля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Каждый IT-проект — уникальная комбинация юрисдикции, лицензии и контрактной структуры. Разберём вашу на встрече.
Обсудить IT-проект