Таможенные платежи в Кыргызстане: 15 вопросов и ответов
Таможенные платежи при ввозе товаров в Кыргызстан включают три составляющих: ввозную пошлину по ставкам Единого таможенного тарифа ЕАЭС, НДС 12% и акциз для подакцизных товаров. Ниже — 15 вопросов, которые чаще всего задают предприниматели при работе с импортом, с ответами по действующему регулированию.
1. Какие таможенные платежи предусмотрены при ввозе товаров в Кыргызстан?
При ввозе товаров в Кыргызстан применяются три основных вида таможенных платежей: ввозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость (НДС) и акциз — для подакцизных товаров. Все три платежа регулируются Таможенным кодексом ЕАЭС и Законом КР о таможенном регулировании. Пошлина исчисляется по ставкам Единого таможенного тарифа ЕАЭС, НДС составляет 12% от суммы таможенной стоимости и пошлины, акциз рассчитывается по специфическим или адвалорным ставкам в зависимости от вида товара. Дополнительно взимаются таможенные сборы за совершение таможенных операций — по действующему тарифу ГТС.
2. Как рассчитывается ввозная таможенная пошлина?
Ввозная пошлина рассчитывается от таможенной стоимости товара по ставкам Единого таможенного тарифа ЕАЭС. Ставки бывают трёх видов: адвалорные — процент от таможенной стоимости; специфические — фиксированная сумма за единицу товара (килограмм, штуку, литр); комбинированные — сочетание обоих подходов, при этом применяется наибольшая из двух величин. Ставку для конкретного товара определяют по коду ТН ВЭД ЕАЭС. Ошибка в классификации — одна из частых причин доначислений при таможенной проверке. Единый таможенный тариф действует для всех членов ЕАЭС, включая Кыргызстан.
3. Что такое таможенная стоимость и как её определяют?
Таможенная стоимость — база для исчисления пошлин и НДС при ввозе. Основной метод определения — по стоимости сделки, то есть по цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за товар. К ней прибавляются расходы на транспортировку до места ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, страхование, лицензионные платежи и иные составляющие по Таможенному кодексу ЕАЭС. Если ГТС сомневается в заявленной стоимости, она вправе скорректировать её по резервным методам в установленном порядке. Споры о корректировке таможенной стоимости — наиболее распространённая категория таможенных конфликтов бизнеса с ГТС. Подробнее о практике ГТС по этому вопросу — в обзоре судебной практики по таможенной стоимости.
4. Как начисляется НДС при ввозе товаров?
НДС при ввозе составляет 12% и начисляется на сумму таможенной стоимости товара, ввозной пошлины и акциза (если товар подакцизный). Формула: НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 12%. НДС уплачивается в ГТС до или в момент выпуска товара в свободное обращение. Импортный НДС, уплаченный при ввозе, при наличии надлежащим образом оформленных документов, как правило, принимается к зачёту у плательщиков НДС в счёт уменьшения налоговых обязательств перед ГНС. Порядок зачёта регулируется Налоговым кодексом КР. Для применения зачёта важно корректно оформить электронный счёт-фактуру.
5. Какие товары облагаются акцизом при ввозе?
Акцизом при ввозе облагаются подакцизные товары: алкогольная продукция, табачные изделия и табачные смеси для нагревания, нефтепродукты (бензин, дизельное топливо, мазут), легковые автомобили, ювелирные изделия из драгоценных металлов и ряд других товаров по перечню Налогового кодекса КР. Ставки акциза бывают специфическими (за единицу — литр, штуку, кубометр) и адвалорными (процент от стоимости). Акциз уплачивается одновременно с ввозной пошлиной и НДС до выпуска товара. Перечень подакцизных товаров пересматривается — перед ввозом следует уточнять актуальный список у таможенного представителя или в ГТС.
6. В какие сроки нужно уплатить таможенные платежи?
По общему правилу таможенные платежи уплачиваются до выпуска товара с таможни. Декларант обязан перечислить пошлину, НДС и акциз до того, как ГТС разрешит выпуск товара в свободное обращение. На практике это реализуется через авансовый платёж на таможенный счёт: средства зачисляются заранее, а при подаче декларации ГТС списывает нужную сумму. Если авансового остатка недостаточно, выпуск товара будет приостановлен до полного погашения задолженности. Задержка выпуска ведёт к хранению товара на складе временного хранения, что влечёт дополнительные расходы.
7. Можно ли получить отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей?
Да, Таможенный кодекс ЕАЭС предусматривает возможность отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин на срок до одного месяца. Основания: ущерб от стихийных бедствий или технологических катастроф, задержка финансирования из государственного бюджета, поставка в рамках международных договоров, а также ряд других случаев, прямо предусмотренных правом ЕАЭС. Предоставление отсрочки или рассрочки, как правило, требует обеспечения исполнения обязанности по уплате — поручительством, залогом или банковской гарантией. Решение о предоставлении принимает ГТС. Отсрочка по НДС при ввозе из третьих стран не предусмотрена — он уплачивается в общем порядке.
8. Что такое авансовый платёж и как им пользоваться?
Авансовый платёж — денежные средства, внесённые декларантом на счёт ГТС заранее, до подачи таможенной декларации. При выпуске товара ГТС списывает нужную сумму в счёт причитающихся пошлин, НДС и сборов. Остаток аванса сохраняется на счёте и используется при следующих поставках. При отсутствии поставок неиспользованный остаток возвращается по заявлению плательщика в сроки, установленные действующим регламентом ГТС. Авансовый порядок удобен для компаний с регулярным импортом: он исключает задержки выпуска из-за нехватки средств на счёте. При работе через таможенного представителя авансовый платёж может вноситься от его имени — это необходимо фиксировать в договоре.
9. Что такое таможенное обеспечение и когда оно требуется?
Таможенное обеспечение — гарантия уплаты платежей в случаях, когда товар выпускается до их фактической уплаты или до окончательного расчёта таможенной стоимости. Применяется при предоставлении отсрочки, при условном выпуске, при международном транзите через территорию ЕАЭС и в иных случаях, установленных Таможенным кодексом ЕАЭС. Формы обеспечения: денежный залог (депозит на таможенный счёт), банковская гарантия, поручительство, залог имущества. Размер обеспечения рассчитывается исходя из суммы платежей, которые могут быть начислены по данному товару. Банковская гарантия — наиболее распространённый инструмент у компаний с высоким товарооборотом, поскольку не замораживает оборотные средства.
10. Какие товары освобождены от ввозных таможенных пошлин?
Освобождение от ввозных пошлин предусмотрено для ряда категорий по Таможенному кодексу ЕАЭС и международным соглашениям. Под льготу подпадают: гуманитарная помощь, дипломатический груз, товары для личного пользования физлиц в пределах установленных норм, вклады иностранных инвесторов в уставный капитал при соблюдении условий, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в ЕАЭС, по перечню Евразийской экономической комиссии. Льготы по НДС при ввозе устанавливаются отдельно — Налоговым кодексом КР. Право на льготу подтверждается документально при подаче декларации; непредоставление необходимых документов лишает права на освобождение.
11. Как ввоз товаров из стран ЕАЭС отличается от ввоза из третьих стран?
При перемещении товаров между государствами — членами ЕАЭС (Россия, Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызстан) ввозные таможенные пошлины не взимаются — таможенная граница между ними отсутствует. Однако НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в налоговые органы (ГНС) — по методу обратного начисления — в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту. При ввозе из третьих стран все платежи уплачиваются на таможне (ГТС) до выпуска. Путать эти два порядка — частая ошибка при расширении круга поставщиков. Подробнее о правилах ВЭД в ЕАЭС — в руководстве по таможне и ВЭД в Кыргызстане.
12. Что происходит при занижении таможенной стоимости?
Если ГТС установит, что заявленная таможенная стоимость занижена, она проводит корректировку и выставляет требование об уплате доначисленных платежей с пенями. Декларант вправе оспорить корректировку в административном порядке — жалобой в вышестоящий орган ГТС — или в судебном порядке через межрайонный суд по экономическим делам (МСЭД). При систематическом занижении возможно возбуждение дела о правонарушении по Кодексу о правонарушениях КР. В серьёзных случаях, при наличии признаков умысла, материалы передаются в правоохранительные органы. Для оспаривания корректировки потребуются полный коммерческий пакет документов и, как правило, экспортная декларация страны отправления.
13. Что такое код ТН ВЭД и почему он важен?
ТН ВЭД — Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Каждому товару присваивается десятизначный код, который определяет ставку пошлины, наличие акциза, применимые льготы и запреты. Неверная классификация — одна из главных причин доначислений и административных дел при таможенном контроле после выпуска. Декларант несёт ответственность за правильность присвоенного кода. При сомнениях можно запросить предварительное классификационное решение у ГТС до ввоза товара: оно выдаётся в установленный срок и обязательно для применения при ввозе. Предварительное решение снижает риски споров при фактическом таможенном оформлении. Пошагово о подаче декларации — в руководстве по оформлению таможенной декларации.
14. Как обжаловать решение ГТС о доначислении таможенных платежей?
Решение ГТС о корректировке таможенной стоимости или доначислении платежей обжалуется в двух порядках: административном и судебном. В административном порядке жалоба подаётся в вышестоящий таможенный орган в сроки, установленные действующим законодательством. Если результат административного обжалования не устраивает — подаётся иск в межрайонный суд по экономическим делам (МСЭД). Суды, как правило, оценивают полноту доказательной базы по методам определения таможенной стоимости и соблюдение ГТС процедуры корректировки. Для подготовки жалобы потребуются: декларация, контракт, инвойс, транспортные документы, экспортная декларация страны отправления. О правовой позиции при защите интересов — в материале о защите интересов компании при таможенных спорах.
15. Какие документы нужны для таможенного оформления при ввозе?
Базовый пакет при ввозе товаров: внешнеторговый контракт или договор поставки, инвойс (счёт-фактура продавца), упаковочный лист, транспортные документы (CMR, коносамент, авианакладная — в зависимости от вида транспорта), сертификат происхождения товара для применения льготных ставок пошлин, разрешительные документы при ввозе лицензируемых товаров (ветеринарные свидетельства, фитосанитарные сертификаты, разрешения Минздрава и пр.). При возникновении вопросов по таможенной стоимости ГТС вправе запросить экспортную декларацию страны отправления и банковские платёжные документы. Неполный пакет документов — наиболее частая причина задержки выпуска товара и назначения дополнительной проверки.
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Описанная ситуация типична, но в вашем случае детали могут менять исход. Передайте документы — оценим перспективы за 1–2 рабочих дня.
Разобрать таможенный вопросМатериал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 25 сентября 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме