Таможенные платежи: что спрашивают клиенты чаще всего
Таможенные платежи при ввозе товаров в Кыргызстан включают пошлину, НДС 12% и акциз — для подакцизных товаров. Расчёт ведётся от таможенной стоимости, которую декларант заявляет сам, но Государственная таможенная служба вправе её скорректировать. Ниже — ответы на вопросы, которые клиенты задают чаще всего: расчёт, сроки уплаты, отсрочка, обжалование и практика ГТС.
Из чего состоят таможенные платежи при ввозе товаров в Кыргызстан?
При ввозе товаров в Кыргызстан уплачиваются три основных вида платежей: таможенная пошлина, НДС и акциз. Таможенная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара или в виде специфической ставки за единицу — конкретные ставки установлены Единым таможенным тарифом ЕАЭС. НДС при ввозе составляет 12% и рассчитывается от суммы таможенной стоимости плюс пошлина. Акциз взимается только с подакцизных товаров: алкоголя, табака, нефтепродуктов и ряда других категорий. Помимо основных платежей, уплачиваются таможенные сборы за таможенное оформление — по действующему тарифу Государственной таможенной службы.
Как рассчитывается таможенная стоимость товара?
Таможенная стоимость — базовая величина, от которой рассчитываются пошлина и НДС. По общему правилу она определяется методом по стоимости сделки: цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар, плюс расходы на доставку до границы ЕАЭС, страхование и иные добавляемые элементы. Если ГТС ставит под сомнение заявленную стоимость, она вправе применить альтернативные методы — по стоимости идентичных или однородных товаров, дедуктивный или резервный метод. На практике занижение таможенной стоимости — одна из наиболее частых причин претензий со стороны ГТС и последующих доначислений. Подробнее о защите интересов при проверках — в материале о защите интересов компании при таможенном декларировании.
В какие сроки нужно уплатить таможенные платежи?
По общему правилу таможенные платежи уплачиваются до выпуска товаров или одновременно с подачей таможенной декларации. Без фактической уплаты или обеспечения уплаты ГТС не выпустит товар. Исключение — случаи, когда предоставлена отсрочка или рассрочка. Срок уплаты при условном выпуске или временном ввозе определяется отдельно в зависимости от процедуры. При нарушении сроков начисляются пени за каждый день просрочки. Конкретные сроки по нестандартным процедурам — уточняйте у специалиста по таможне и ВЭД.
Можно ли получить отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей?
Таможенный кодекс ЕАЭС и Закон КР «О таможенном регулировании» предусматривают возможность отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин. Основания ограничены: ущерб от стихийного бедствия, задержка финансирования из государственного бюджета, перемещение товаров в рамках международных договоров. Отсрочка предоставляется на срок не более одного месяца, рассрочка — как правило, не более шести месяцев. За период отсрочки или рассрочки уплачиваются проценты. Для получения необходимо подать заявление в ГТС с приложением документов, подтверждающих основание.
Кто имеет право на льготы или освобождение от таможенных платежей?
Льготы по таможенным платежам предусмотрены на уровне ЕАЭС и на национальном уровне. От ввозных пошлин освобождаются, в частности: товары, ввозимые в качестве вклада в уставный капитал (при соблюдении условий), гуманитарная помощь, товары для дипломатических представительств. Резиденты Парка высоких технологий КР пользуются льготами при ввозе оборудования для собственного использования. Для каждой категории льгот требуется подтверждающая документация. Перечень закреплён в Таможенном кодексе ЕАЭС и дополняется национальным законодательством — перед ввозом конкретного товара рекомендуется проверить актуальный перечень в аналитических материалах БЕКЕМ или у специалиста.
Что такое таможенная процедура и как она влияет на платежи?
Таможенная процедура — совокупность условий, требований и ограничений, при которых товар помещается под таможенный контроль. Выбор процедуры напрямую определяет, какие платежи и когда уплачиваются. При «выпуске для внутреннего потребления» (импорт) уплачиваются все платежи полностью. При «временном ввозе» — частичная уплата или освобождение на период ввоза. При «таможенном складе» платежи приостанавливаются до момента выпуска товара. При «переработке на таможенной территории» — льготный режим для последующего реэкспорта. Неправильный выбор процедуры — типичная ошибка, ведущая к переплате или нарушению сроков.
Как определяется код товара по ТН ВЭД и почему это критично?
Код по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС) определяет ставку пошлины, наличие акциза, применимые льготы и запреты. Один и тот же физический товар при разной классификации может облагаться пошлиной в 0% или в 15–20%. Декларант самостоятельно заявляет код, но ГТС вправе его оспорить. Ошибка в коде — основание для доначисления платежей, штрафов и задержки выпуска. На практике споры чаще всего возникают при ввозе многофункциональных устройств, запчастей и полуфабрикатов. Перед подачей декларации по неоднозначным товарам рекомендуется запросить предварительное решение о классификации у ГТС. Пошаговый порядок декларирования описан в материале о таможенной декларации: как оформить пошагово.
Что такое таможенный НДС и чем он отличается от «внутреннего» НДС?
Таможенный НДС уплачивается при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС и администрируется Государственной таможенной службой. Ставка — 12%, база — таможенная стоимость плюс пошлина плюс акциз. В отличие от «внутреннего» НДС, который возникает при реализации товаров внутри страны и декларируется в налоговый орган, таможенный НДС уплачивается до выпуска товара. Уплаченный при ввозе НДС плательщик вправе принять к вычету при исчислении «внутреннего» НДС — при наличии надлежащих документов. Отсутствие электронной счёт-фактуры (ЭСФ) лишает права на вычет.
Какие товары облагаются акцизом при ввозе?
Акциз при ввозе уплачивается по перечню подакцизных товаров, установленному Налоговым кодексом КР. К ним относятся: алкогольная продукция (пиво, вино, крепкий алкоголь), табачные изделия и никотиносодержащая продукция, нефтепродукты (бензин, дизельное топливо, авиакеросин), легковые автомобили. Ставки акциза различаются по видам товаров и выражаются как в процентах от стоимости, так и в абсолютных величинах за единицу объёма или веса. Конкретные ставки уточняются в актуальной редакции Налогового кодекса КР — они периодически пересматриваются.
Что происходит, если таможенные платежи не уплачены в срок?
При неуплате таможенных платежей в установленный срок наступает несколько последствий. Начисляются пени за каждый день просрочки по ставке, установленной Таможенным кодексом ЕАЭС. ГТС вправе не выпускать товар до погашения задолженности. При предоставленном обеспечении уплаты возможно обращение взыскания на него. При систематических нарушениях или значительных суммах долга ГТС передаёт материалы в уполномоченные органы для возбуждения административного или уголовного дела. Пеня за просрочку не освобождает от уплаты основного долга — оба обязательства исполняются параллельно.
Можно ли оспорить решение ГТС о доначислении таможенных платежей?
Решения Государственной таможенной службы о доначислении платежей, корректировке таможенной стоимости или классификации товаров можно обжаловать. Предусмотрено два пути: досудебное обжалование — подача жалобы в вышестоящий таможенный орган, и судебное — обращение в межрайонный суд по экономическим делам. Срок подачи жалобы — как правило, три месяца с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Начинать с досудебного этапа разумнее: он быстрее и дешевле, а позиция, сформулированная в жалобе, усиливает последующий судебный аргумент. Подробнее о вопросах декларирования — в материале «Таможенная декларация в Кыргызстане: 15 вопросов и ответов».
Что такое обеспечение уплаты таможенных платежей и в каких случаях оно требуется?
Обеспечение уплаты таможенных платежей — гарантия того, что платежи будут уплачены, даже если в момент помещения товара под процедуру они ещё не перечислены. Оно требуется при условном выпуске товаров, при временном ввозе, при использовании процедуры переработки, а также когда ГТС имеет основания полагать, что обязательства могут быть не исполнены. Форма обеспечения — денежный залог, банковская гарантия или поручительство. Сумма определяется исходя из размера платежей, которые подлежали бы уплате при выпуске для внутреннего потребления. После исполнения обязательств обеспечение возвращается или зачитывается в счёт платежей.
Как работают таможенные преференции в рамках ЕАЭС — нужно ли платить пошлины при перемещении товаров между Кыргызстаном и Россией?
В рамках Евразийского экономического союза товары со статусом «товар ЕАЭС» перемещаются между государствами-членами без уплаты ввозных таможенных пошлин и без таможенного декларирования. Кыргызстан, Россия, Казахстан, Беларусь и Армения образуют единую таможенную территорию. Товар, произведённый в Кыргызстане или легально ввезённый на территорию ЕАЭС с уплатой пошлин, при перемещении в Россию повторно пошлиной не облагается. Исключение — подакцизные товары и ряд позиций под специальными мерами. Статус «товар ЕАЭС» подтверждается документами о происхождении или таможенной декларацией первого ввоза. Общий обзор правил ВЭД — в материале «Таможня и ВЭД в Кыргызстане: гид по правилам ЕАЭС».
Что такое таможенный склад и когда его выгодно использовать?
Таможенный склад — процедура, при которой иностранные товары хранятся под таможенным контролем без уплаты пошлин и налогов. Платежи откладываются до момента выпуска товара для внутреннего потребления или помещения под иную процедуру. Это выгодно при неопределённости с конечным покупателем, при ожидании изменения ставок пошлин, при реализации товаров иностранным покупателям напрямую со склада — тогда платежи не возникают вовсе. Срок хранения на таможенном складе ограничен — как правило, не более трёх лет. Склад должен быть включён в реестр ГТС.
Какие документы нужны для таможенного оформления импорта?
Для таможенного оформления импортной поставки в Кыргызстане стандартный пакет включает: контракт с иностранным контрагентом, инвойс с указанием стоимости и описания товара, упаковочный лист, транспортные документы (коносамент, авиа- или автонакладная), страховой полис (если применимо), сертификат происхождения (для преференциальных ставок), разрешительные документы — сертификаты соответствия, ветеринарные или фитосанитарные заключения по виду товара. Неполный комплект документов — наиболее частая причина задержки выпуска товаров.
Что такое антидемпинговые и специальные защитные пошлины и могут ли они применяться при ввозе в КР?
Антидемпинговые и специальные защитные пошлины — меры торговой защиты, вводимые Евразийской экономической комиссией по результатам расследований. Они применяются в дополнение к обычным ввозным пошлинам при импорте товаров из третьих стран по ценам ниже рыночных или в объёмах, наносящих ущерб производителям ЕАЭС. Поскольку Кыргызстан является членом ЕАЭС, все защитные меры ЕЭК распространяются на его территорию. Для бизнеса это означает: перед заключением контракта на импорт рекомендуется проверить, не введены ли специальные меры в отношении конкретного товара и страны происхождения.
Можно ли вернуть уплаченные таможенные платежи?
Возврат излишне уплаченных или ошибочно взысканных таможенных платежей предусмотрен Таможенным кодексом ЕАЭС. Основания для возврата: корректировка таможенной стоимости в пользу декларанта по итогам обжалования, изменение классификационного кода в сторону меньшей ставки, отказ от товаров в пользу государства или реэкспорт. Заявление подаётся в ГТС с приложением документов, подтверждающих факт переплаты. Срок рассмотрения — как правило, один месяц. Срок давности для подачи заявления ограничен — его пропуск лишает права на возврат, поэтому при выявлении переплаты действовать нужно оперативно.
Что такое таможенный представитель и нужен ли он для оформления?
Таможенный представитель — организация, включённая в реестр ГТС, которая вправе от имени декларанта совершать таможенные операции. Использование представителя не обязательно: декларант вправе подавать декларацию самостоятельно. На практике представитель полезен при сложных товарах, спорной классификации или при отсутствии собственных специалистов по ВЭД. Таможенный представитель несёт солидарную ответственность с декларантом за уплату платежей — его ошибка или недобросовестность создаёт риски для вашего бизнеса. При выборе представителя проверьте его включение в реестр ГТС.
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Таможенные споры с ГТС имеют жёсткие сроки — срок подачи жалобы, как правило, три месяца. Если ГТС доначислила платежи или задержала выпуск товара, разберём документы и подготовим позицию.
Разобрать таможенный вопросМатериал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 14 июля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме