Сравнение налогов: Кыргызстан vs Казахстан vs Грузия
Кыргызстан, Казахстан и Грузия — три юрисдикции, которые российские предприниматели сравнивают при релокации бизнеса. Ниже — ответы на конкретные вопросы о ставках, порогах, льготах и процедурах по состоянию на 28 февраля 2026 г.
Какая ставка налога на прибыль в Кыргызстане, Казахстане и Грузии?
В Кыргызстане ставка налога на прибыль для ОсОО составляет 10%. В Казахстане — 20%. В Грузии корпоративный налог равен 15%, но облагается только распределённая прибыль (дивиденды), а не вся прибыль компании. Для IT-компаний Кыргызстан предоставляет наилучшие условия через ПВТ: ставка 0% на весь период резидентства. При выборе юрисдикции правило 183 дней определяет, в какой стране предприниматель платит налоги как физическое лицо.
Какой НДС в трёх странах и когда возникает обязанность его платить?
В Кыргызстане НДС составляет 12%, регистрация обязательна при годовом обороте свыше примерно 90 000 долларов. В Казахстане ставка НДС — 12%, с 2026 года планируется повышение до 16%; порог регистрации — около 180 000 долларов. В Грузии НДС — 18%, порог — эквивалент около 37 500 долларов в год. Кыргызстан выгоднее по ставке, но грузинский порог существенно ниже — компании с небольшим оборотом попадают под НДС раньше.
Существует ли в этих странах аналог упрощённой системы налогообложения?
Да, во всех трёх странах есть специальные режимы. В Кыргызстане — единый налог: IT-услуги 2–4% (безнал/нал), торговля 0,5–1%, без ограничений по обороту. В Казахстане — упрощённая декларация 3%, лимит оборота около 180 000 долларов. В Грузии — малый бизнес платит 1% при обороте до эквивалента 500 000 лари. Ключевое преимущество Кыргызстана — отсутствие потолка по обороту на едином налоге.
Какой подоходный налог платят сотрудники компании в каждой из стран?
В Кыргызстане подоходный налог (НДФЛ) составляет 10% с заработной платы. Работодатель дополнительно уплачивает взносы в Соцфонд — 2,25% от ФОТ. В Казахстане индивидуальный подоходный налог — 10%, плюс обязательные пенсионные и социальные взносы. В Грузии подоходный налог — 20%. По совокупной нагрузке на фонд оплаты труда Кыргызстан и Казахстан сопоставимы; Грузия обходится работодателю заметно дороже.
Какие налоговые льготы доступны IT-компаниям в Кыргызстане?
Резиденты Парка высоких технологий (ПВТ) в Кыргызстане платят: налог на прибыль — 0%, НДС — 0%, налог с продаж — 0%, подоходный налог сотрудников — 5% вместо 10%, взнос в Дирекцию ПВТ — 1% от выручки. Режим бессрочный с 2024 года. Для сравнения: в Казахстане IT-льготы ограничены по форматам, в Грузии специального IT-парка нет. Подробнее — в материале об IT-релокации из России в Кыргызстан.
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кыргызстаном?
Да, СОИДН между Россией и Кыргызстаном действует и не приостановлено. Ставки у источника: дивиденды — 10%, проценты — 10%, роялти — 10%. Это позволяет предпринимателям, переехавшим в Кыргызстан, законно снижать налоговую нагрузку при выплатах между юрисдикциями. СОИДН между Россией и Грузией не действует. Между Россией и Казахстаном СОИДН есть, ставки аналогичны. Подробнее — на странице налоговой практики БЕКЕМ.
Как определяется налоговое резидентство физического лица в Кыргызстане?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Кыргызстана при нахождении в стране 183 дня и более в течение любых 12 последовательных месяцев. Резидент платит подоходный налог 10% со всех доходов — как кыргызских, так и зарубежных. Нерезидент платит только с доходов из источников в КР. Правило 183 дней применяется аналогично в Казахстане и Грузии. При переезде этот статус определяется ещё до регистрации компании.
Насколько сложно зарегистрировать компанию в Кыргызстане по сравнению с Казахстаном и Грузией?
В Кыргызстане ОсОО регистрируется через Минюст КР: госпошлина 570 сомов (около 6,5 долларов), срок — в среднем 5 рабочих дней, уставный капитал от 1 сома. В Казахстане регистрация ТОО занимает схожие сроки, госпошлина выше. В Грузии регистрация ООО возможна за 1 день онлайн, однако открытие банковского счёта нередко занимает 2–4 недели. По стоимости входа Кыргызстан — один из наиболее доступных вариантов в регионе.
Что такое электронный счёт-фактура (ЭСФ) и обязателен ли он в Кыргызстане?
ЭСФ — электронный счёт-фактура, оформляемый через систему ГНС КР. В Кыргызстане вычеты по налогу на прибыль принимаются только при наличии ЭСФ; срок выписки — 5 рабочих дней с даты операции. Без ЭСФ расходы не уменьшают налогооблагаемую базу. В Казахстане аналогичная система ЭСФ обязательна для плательщиков НДС. В Грузии обязательное электронное счёт-фактурирование для всех пока не введено. Ошибки в ЭСФ-учёте — одна из наиболее частых причин претензий при камеральной проверке.
Какие налоги платит нерезидент при получении дивидендов из Кыргызстана?
Дивиденды, выплачиваемые из Кыргызстана нерезиденту, облагаются налогом у источника по ставке 10% согласно Налоговому кодексу КР. Если между КР и страной получателя действует СОИДН — ставка может быть снижена до уровня, предусмотренного соглашением. По СОИДН КР-РФ ставка также составляет 10%. Для резидентов Кыргызстана налог на дивиденды — 10% независимо от состава участников.
Проводит ли ГНС Кыргызстана налоговые проверки бизнеса в 2026 году?
Да. Несмотря на мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31 декабря 2026 года, выездные налоговые проверки ГНС входят в перечень исключений и продолжаются. Камеральные проверки (без выезда, по отчётности) также не приостановлены. Мораторий защищает от внеплановых проверок ряда других ведомств, но не от ГНС. О том, как подготовиться, — в материале «Чек-лист: выездная проверка ГНС».
Каков срок обжалования акта налоговой проверки в Кыргызстане?
Досудебная жалоба на акт ГНС подаётся в вышестоящий орган в течение 30 календарных дней с момента получения акта. Пропуск срока означает принятие начислений — обжаловать через суд значительно сложнее. ГНС рассматривает жалобу в течение 30 дней, с возможным продлением до 90 дней. В Казахстане срок досудебного обжалования — 30 рабочих дней. В Грузии — 30 календарных дней. Детальный порядок — в руководстве по обжалованию акта проверки ГНС.
Выгоднее ли платить налоги в Кыргызстане, чем в Грузии, для IT-фрилансера?
Для IT-фрилансера сравнение зависит от структуры доходов. В Грузии статус малого бизнеса даёт ставку 1% при обороте до 500 000 лари, но подоходный налог как физлица — 20%. В Кыргызстане ИП с оборотом до 8 млн сомов в год освобождён от налогов при использовании ККМ. Для более высокого дохода оптимальна регистрация ОсОО или резидентство ПВТ в Кыргызстане с ставкой 2% на единый налог по безналичным доходам.
Есть ли в Кыргызстане налог на майнинг криптовалют?
Да. В Кыргызстане майнинг облагается налогом в размере 10% от стоимости потреблённой электроэнергии, включая НДС и налог с продаж. При этом майнеры освобождены от налога на прибыль, НДС и налога с продаж по доходам от майнинга. Криптовалюта не признаётся средством платежа в КР. В Казахстане и Грузии регулирование майнинга принципиально иное и менее детализировано по налоговым последствиям.
Какие штрафы и пени начисляются за налоговые нарушения в Кыргызстане?
Пени за просрочку уплаты налогов в Кыргызстане начисляются за каждый день задержки по ставке, установленной Налоговым кодексом КР. Штрафы за уклонение зависят от суммы: при недоимке свыше 500 000 сомов для юридических лиц или ИП возможна уголовная ответственность по Уголовному кодексу КР. В Казахстане и Грузии санкционный режим аналогичен по структуре; конкретные ставки штрафов регулируются национальным законодательством каждой страны.
Можно ли открыть счёт в кыргызском банке, будучи нерезидентом?
Нерезидент может открыть расчётный счёт в банке Кыргызстана после регистрации юридического лица (ОсОО) через Минюст КР. Для физических лиц-нерезидентов открытие личного счёта возможно, но требует нотариально заверенных документов с переводом на кыргызский или русский язык. На практике процедура занимает от нескольких дней до двух недель в зависимости от банка и полноты пакета документов.
Каков порог НДС-регистрации в Кыргызстане и что происходит при его превышении?
Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС в Кыргызстане наступает при превышении оборота примерно 90 000 долларов в год. После регистрации компания обязана выставлять ЭСФ, сдавать НДС-декларацию и уплачивать 12% с налогооблагаемого оборота. Добровольная регистрация до достижения порога также возможна — например, для принятия НДС к вычету по входящим расходам. В Казахстане порог выше — около 180 000 долларов, что снижает административную нагрузку на малый бизнес.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 28 февраля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Если вы переносите бизнес из России в Кыргызстан — параметры вашей ситуации зависят от структуры доходов, числа сотрудников и выбранного налогового режима. Мы разберём конкретику на встрече.
Разобрать налоговую ситуацию