Сравнение налогов: Кыргызстан vs Казахстан vs Грузия
Три юрисдикции — Кыргызстан, Казахстан и Грузия — конкурируют за релокантов из России и IT-компании с принципиально разными налоговыми моделями. Кыргызстан предлагает самую низкую ставку налога на прибыль (10%), единый налог без ограничения оборота и режим ПВТ с нулевыми ставками для IT — при действующем СОИДН с Россией. Ниже — ответы на конкретные вопросы о параметрах каждой системы по состоянию на 9 апреля 2026 г.
Какова ставка налога на прибыль для ОсОО в Кыргызстане, Казахстане и Грузии?
В Кыргызстане налог на прибыль для ОсОО составляет 10% от разницы доходов и расходов. В Казахстане — 20% корпоративного подоходного налога. В Грузии действует особая модель: стандартная ставка 15%, но только с распределённой прибыли (дивидендов), тогда как реинвестированная прибыль налогом не облагается. Для IT-компаний и бизнесов, планирующих реинвестировать доходы, грузинская модель Estonian-type выглядит привлекательно, однако в Кыргызстане ставка ниже при любом сценарии распределения.
Какой НДС в трёх странах и где порог регистрации ниже?
В Кыргызстане НДС — 12%, порог обязательной регистрации — оборот свыше примерно $90 000 в год. В Казахстане НДС — 12% (с 2026 года планируется повышение до 16%). В Грузии НДС — 18%, порог — 100 000 GEL в год (около $35 000). Кыргызстан и Казахстан совпадают по ставке, однако порог регистрации в КР выше, что снижает нагрузку на малый бизнес. Грузия предлагает самый низкий порог входа при одновременно самой высокой ставке.
Что такое единый налог в Кыргызстане и есть ли аналоги в Казахстане и Грузии?
Единый налог в Кыргызстане заменяет одновременно налог на прибыль, НДС и налог с продаж. Ставки: IT-услуги — 4% (наличные) и 2% (безналичные), торговля — 0,5–1%, строительство — 4–6%. Ограничений по обороту нет. В Казахстане упрощённая декларация предполагает 3% с оборота, но при лимите около $180 000. В Грузии для малого бизнеса действует статус Small Business Tax — 1% с оборота до 500 000 GEL, однако ряд видов деятельности под него не подпадает. Кыргызская модель лидирует по отсутствию потолка оборота.
Как работает ПВТ в Кыргызстане и есть ли похожие режимы в Казахстане и Грузии?
Парк высоких технологий КР даёт резидентам 0% налога на прибыль, 0% НДС, 0% налога с продаж и 5% подоходного налога вместо 10%. Взнос в Дирекцию ПВТ — 1% от выручки. Режим бессрочный с 2024 года. В Казахстане функционально схожий инструмент — МФЦА: ориентирован на финансовые и инвестиционные компании, IT-льготы скромнее. В Грузии специального IT-парка нет; виртуальная зона для IT-компаний освобождает от налога на прибыль при работе с зарубежными клиентами, но только на часть иностранного дохода.
Действует ли СОИДН между Россией и Кыргызстаном, Казахстаном и Грузией?
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кыргызстаном действует и не приостановлено — в отличие от ряда соглашений РФ с западными странами. Ставка налога у источника: дивиденды — 10%, проценты — 10%, роялти — 10%. СОИДН РФ–Казахстан также действует. СОИДН РФ–Грузия действует, ставки схожи. Правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите налог на доходы физических лиц — это критично при переезде из России в любую из трёх юрисдикций.
Какой подоходный налог с зарплаты в каждой из трёх стран?
В Кыргызстане подоходный налог с физических лиц — 10% (плоская ставка). Страховые взносы работодателя — 2,25% от ФОТ. В Казахстане — 10% ИПН плюс пенсионные взносы 10% и социальные отчисления около 3,5% от работника; итоговая нагрузка на работника выше. В Грузии — 20% подоходного налога. По совокупной нагрузке на физических лиц Кыргызстан предлагает наилучшие условия: самые низкие ставки и минимальные социальные взносы.
Обязательны ли электронные счета-фактуры (ЭСФ) в Кыргызстане?
Да, электронные счета-фактуры обязательны в Кыргызстане для плательщиков НДС. Вычеты по налогу на прибыль признаются только при наличии ЭСФ; срок выписки — 5 рабочих дней с момента отгрузки или оказания услуги. В Казахстане ЭСФ обязательны для большинства предпринимателей — система централизована. В Грузии обязательное выставление электронных счетов менее строгое, охватывает преимущественно крупный бизнес. Подробнее о требованиях к ЭСФ в КР — в материале об ЭСФ.
Что такое камеральная проверка ГНС и чем она отличается от выездной?
Камеральная проверка ГНС проводится без выезда — на основании деклараций, ЭСФ и банковских данных. Выездная проверка предполагает физический контроль на месте и продолжается даже в период моратория на проверки бизнеса, который действует до 31 декабря 2026 года. Мораторий распространяется преимущественно на плановые инспекции, но не блокирует ГНС при наличии оснований для выездного контроля. В Казахстане аналог камеральной — тематическая проверка, в Грузии — desk audit Службы доходов.
Как обжаловать акт налоговой проверки в Кыргызстане?
Срок подачи досудебной жалобы на акт ГНС — 30 календарных дней с момента получения акта. Жалоба направляется в вышестоящий орган ГНС. Срок рассмотрения — 30 дней, с возможным продлением до 90 дней. Если ответ не получен — жалоба считается удовлетворённой по умолчанию. После досудебного этапа можно обратиться в межрайонный суд по экономическим делам. Пропуск срока означает автоматическое принятие решения ГНС. Аналогичный досудебный порядок предусмотрен в Казахстане и Грузии.
Облагаются ли дивиденды российского учредителя ОсОО в Кыргызстане?
Дивиденды облагаются налогом у источника выплаты — 10% для всех участников, включая нерезидентов. По действующему СОИДН РФ–КР ставка также составляет 10%, что исключает двойное налогообложение при правильном оформлении. Для применения льготной ставки СОИДН необходимо подтверждение налогового резидентства получателя — сертификат от российской налоговой службы. Правило 183 дней при переезде в КР определяет, теряет ли учредитель статус резидента России и приобретает ли резидентство Кыргызстана.
Какие налоговые режимы доступны ИП и фрилансерам в Кыргызстане?
Индивидуальные предприниматели с оборотом до 8 млн сом в год бессрочно освобождены от основных налогов при условии использования контрольно-кассовой машины. При превышении порога доступен переход на единый налог — 2–4% для IT, 0,5–1% для торговли. В Казахстане ИП на упрощённой декларации платит 3% при лимите оборота около $180 000. В Грузии ИП со статусом Small Business платит 1% при обороте до 500 000 GEL. Подробнее о режимах для фрилансеров — в специальном разборе.
Как рассчитывается налог с продаж (НсП) в Кыргызстане и есть ли он в Казахстане и Грузии?
Налог с продаж в Кыргызстане составляет 1–3% в зависимости от вида деятельности и формы расчётов: торговля — 1%, услуги — 2%, наличный расчёт добавляет +1% к ставке. Он уплачивается вместо НДС теми, кто применяет единый налог. В Казахстане аналога НсП нет — его функцию выполняет НДС 12%. В Грузии НсП отсутствует; основная косвенная нагрузка — НДС 18%. Для компаний на едином налоге в КР общая нагрузка оказывается существенно ниже, чем в соседних юрисдикциях.
Какие пени и санкции предусмотрены за нарушение налогового законодательства в Кыргызстане?
За несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от суммы недоимки за каждый день просрочки. За уклонение от уплаты в крупном размере — от 500 000 сомов для организаций — предусмотрена уголовная ответственность по Уголовному кодексу КР. Дела ведёт ГКНБ, который не охвачен мораторием на проверки. Мораторий не защищает от уголовных проверок — они продолжаются. В Казахстане и Грузии пороги уголовной ответственности выше, а административные санкции сопоставимы по структуре.
Нужно ли вставать на налоговый учёт в Кыргызстане при регистрации ОсОО?
После регистрации ОсОО через Минюст КР компания автоматически получает ИНН и ставится на учёт в ГНС — отдельного заявления не требуется. Госпошлина за регистрацию — 570 сомов, срок — около 5 рабочих дней. После регистрации необходимо встать на учёт в Социальном фонде КР и открыть расчётный счёт в банке. В Казахстане юридическое лицо также регистрируется через Минюст. В Грузии процедура занимает 1 день, идентификационный номер присваивается автоматически. Подробнее о релокации бизнеса — в полном руководстве по релокации.
Как определяется налоговое резидентство физического лица в Кыргызстане?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Кыргызстана при нахождении на территории страны 183 и более дней в течение любых 12 последовательных месяцев. Резидент уплачивает подоходный налог по ставке 10% со всех мировых доходов. Нерезидент — только с доходов, полученных в КР. С момента приобретения резидентства КР россиянин вправе применять СОИДН РФ–КР и прекратить уплату налогов в России на доходы из иностранных источников — при соблюдении условий соглашения.
Выгоднее ли регистрировать IT-компанию в Кыргызстане, чем в Казахстане или Грузии?
Для IT-компаний, работающих на зарубежные рынки, Кыргызстан предлагает наиболее низкую налоговую нагрузку через режим ПВТ: 0% на прибыль, 0% НДС, 5% подоходный налог сотрудников и 1% взнос в Дирекцию. ПВТ-резидентство даёт экономию налоговой нагрузки около 80% против общего режима. Казахстан через аналогичные структуры даёт льготы преимущественно финансовому сектору. Грузинская IT-зона освобождает от налога на прибыль только часть иностранного дохода. ПВТ КР — режим бессрочный, что обеспечивает долгосрочную предсказуемость планирования.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 9 апреля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Если вы переносите бизнес из России в Кыргызстан — параметры вашей ситуации зависят от структуры доходов, числа сотрудников и выбранного налогового режима. Разберём конкретику на встрече.
Разобрать налоговую ситуацию