Налоговый календарь ОсОО в Кыргызстане 2026: все сроки
ОсОО в Кыргызстане отчитывается по нескольким налогам с разными сроками: ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Для россиянина, зарегистрировавшего ОсОО через Минюст КР, сроки одинаковы вне зависимости от гражданства учредителя. Ниже — ответы на самые частые вопросы по налоговому календарю ОсОО на 2026 год, актуальные по состоянию на 2 апреля 2026 г.
Когда ОсОО в Кыргызстане сдаёт налоговую отчётность в 2026 году?
ОсОО на общем режиме подаёт декларацию по налогу на прибыль за 2025 год до 1 апреля 2026 года. Авансовые платежи по налогу на прибыль вносятся ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом: 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января 2027 года. Декларация по НДС подаётся ежемесячно — до 20-го числа следующего месяца. Налог с продаж уплачивается ежемесячно в тот же срок. Единый налог (спецрежим) уплачивается и декларируется ежеквартально — до 20-го числа после окончания квартала. Нарушение сроков влечёт начисление пени за каждый день просрочки согласно Налоговому кодексу КР. Для нового ОсОО первый отчётный период начинается с даты постановки на учёт в ГНС — необходимо уточнить начальную дату в налоговом органе при регистрации. Подробнее о регистрации и первых шагах — в полном гиде по релокации бизнеса в Кыргызстан 2026.
Какие налоги платит ОсОО, работающее в Кыргызстане на общем режиме?
ОсОО на общем режиме уплачивает четыре основных налога. Налог на прибыль — 10% от разницы доходов и документально подтверждённых расходов. НДС — 12% от оборота, если выручка превысила порог обязательной регистрации (около 90 000 долларов США в год в пересчёте). Налог с продаж — 1–3% в зависимости от вида деятельности и формы расчётов: для торговли 1%, для услуг 2%, при наличных расчётах ставка увеличивается на 1 процентный пункт. Подоходный налог с зарплаты сотрудников — 10%, удерживается и перечисляется работодателем. Страховые взносы в Социальный фонд КР — 2,25% от фонда оплаты труда (доля работодателя). Если оборот ОсОО не превышает пороговое значение, регистрироваться плательщиком НДС необязательно. Все ставки закреплены в Налоговом кодексе КР. Перечень применимых налогов зависит от вида деятельности — розничная торговля, IT-услуги и строительство облагаются по разным правилам.
Может ли ОсОО с российским учредителем перейти на единый налог?
Да. Гражданство или резидентство учредителя не влияет на право ОсОО применять специальный налоговый режим. ОсОО вправе перейти на единый налог независимо от объёма оборота — ограничения по размеру выручки в Кыргызстане отсутствуют, в отличие от Казахстана и Армении. Для IT-услуг ставка единого налога составляет 2% при безналичных расчётах и 4% при наличных. Для торговли — 0,5% при обороте до 30 млн сомов и 1% свыше этого порога. Для строительства — 4% (безнал) и 6% (нал). Переход оформляется подачей уведомления в ГНС до начала квартала, в котором ОсОО планирует применять спецрежим. Единый налог заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж, что упрощает отчётность и снижает административную нагрузку. При выборе режима нужно учитывать структуру расходов: на общем режиме высокие подтверждённые расходы снижают базу налога на прибыль, чего единый налог не предусматривает. При релокации этот вопрос решается на этапе регистрации ОсОО — до получения ИНН.
Влияет ли правило 183 дней на налоги ОсОО для россиянина-директора?
Правило 183 дней относится к налоговому резидентству физического лица — директора или учредителя, — а не к самому ОсОО. Если гражданин России проводит в Кыргызстане 183 дня и более в течение 12 месяцев, он становится налоговым резидентом КР и уплачивает подоходный налог 10% с доходов, полученных в КР. Дополнительно возникает обязанность декларировать зарубежные доходы с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН), действующего между Россией и Кыргызстаном. ОсОО как юридическое лицо является налоговым резидентом КР с момента регистрации через Минюст и платит налоги в КР независимо от резидентства физических лиц. СОИДН КР–РФ не приостановлено: дивиденды облагаются по ставке 10% у источника выплаты. Это позволяет избежать повторного налогообложения тех же доходов в России. При планировании релокации порядок налогообложения директора и учредителя необходимо анализировать отдельно — структуры различаются. Ознакомьтесь с условиями и документами для ВНЖ в Кыргызстане для предпринимателя.
Как ОсОО отчитывается по зарплате сотрудников в 2026 году?
Работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет подоходный налог 10% с заработной платы каждого сотрудника. Срок перечисления — до 20-го числа месяца, следующего за расчётным. Страховые взносы в Социальный фонд КР — 2,25% от фонда оплаты труда (доля работодателя) — уплачиваются в тот же срок. Расчётная ведомость по заработной плате подаётся в ГНС ежеквартально. За иностранных сотрудников, работающих на основании трудового договора с кыргызским ОсОО, порядок аналогичный. Для правильного отражения расходов по зарплате в расчёте налога на прибыль необходимо наличие электронных счетов-фактур (ЭСФ) при соответствующих операциях. Задержка перечисления налогов с зарплаты влечёт начисление пени за каждый день просрочки и может стать основанием для камеральной проверки со стороны ГНС. Для нерезидентов Кыргызстана, получающих зарплату от кыргызского ОсОО, ставка подоходного налога остаётся стандартной — 10%.
Что такое ЭСФ и обязательны ли они для ОсОО?
ЭСФ — электронный счёт-фактура, обязательный документ для подтверждения вычетов по налогу на прибыль и НДС. Согласно Налоговому кодексу КР, вычеты по налогу на прибыль принимаются только при наличии ЭСФ, выписанного контрагентом. Срок выписки ЭСФ — не позднее 5 рабочих дней с момента совершения операции. ОсОО, применяющее общий режим или являющееся плательщиком НДС, обязано выписывать ЭСФ покупателям и требовать ЭСФ от поставщиков. Нарушение ведёт к отказу в вычете расхода при расчёте налога на прибыль — это напрямую увеличивает налоговую базу. Для ОсОО на едином налоге ЭСФ также применяются при НДС-облагаемых операциях с контрагентами-плательщиками НДС. Практически: при аренде офиса в Бишкеке, закупке оборудования или оплате услуг подрядчиков необходимо запрашивать ЭСФ до проведения платежа — получить его постфактум значительно сложнее. Подробнее о документальном оформлении аренды — в материале чек-лист аренды офиса в Бишкеке для ОсОО.
Какие льготы по налогам получает ОсОО — резидент ПВТ?
Резидент Парка высоких технологий КР (ПВТ) полностью освобождён от налога на прибыль (0%), НДС (0%) и налога с продаж (0%). Подоходный налог с зарплаты сотрудников снижен до 5% вместо стандартных 10%. Дополнительно уплачивается взнос в Дирекцию ПВТ — 1% от выручки. Режим является бессрочным с 2024 года. Для сравнения: на общем режиме совокупная налоговая нагрузка составляет 10% налога на прибыль плюс НДС и НсП — переход в ПВТ снижает нагрузку в несколько раз. Регистрация ОсОО в ПВТ требует подачи заявки в администрацию ПВТ, постановки на учёт в ГНС (в среднем 5 рабочих дней), а полноценный статус резидента присваивается через 6 месяцев после учётной регистрации. ПВТ-резидентство даёт экономию налоговой нагрузки около 80% против общего режима — это ключевой аргумент для IT-компаний при выборе юрисдикции. Анализ соответствия вашей деятельности критериям ПВТ требует проверки перечня допустимых видов деятельности и структуры выручки.
Как ОсОО обжалует акт налоговой проверки ГНС в 2026 году?
При несогласии с актом проверки ГНС ОсОО вправе подать досудебную жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты получения акта. Срок рассмотрения жалобы — 30 дней, с возможностью продления до 90 дней при запросе дополнительных материалов. Если вышестоящий орган не ответил в установленный срок, жалоба считается удовлетворённой. При отказе в досудебном порядке — возможно обжалование в Межрайонном суде по экономическим делам (МСЭД). Срок обжалования ограничен 30 днями — пропуск означает принятие решения ГНС без права оспаривания в административном порядке. Мораторий на проверки бизнеса, действующий до 31 декабря 2026 года, не распространяется на выездные налоговые проверки ГНС — они продолжаются в штатном режиме. Подготовку возражений следует начинать сразу после получения предварительного акта проверки. Для споров с антимонопольной составляющей или при проверках с признаками нарушения — смотрите материал чек-лист антимонопольного согласования сделок в Кыргызстане.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 2 апреля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Если вы переносите бизнес из России в Кыргызстан — параметры вашей ситуации зависят от структуры доходов, числа сотрудников и выбранного налогового режима. Мы разберём конкретику на встрече.
Обсудить релокацию бизнеса