FAQ: Кыргызстан vs Грузия для бизнеса: налоги и условия 2026
Кыргызстан и Грузия — два популярных направления релокации бизнеса из России. Ниже — ответы на 20 вопросов, которые задают предприниматели при выборе между двумя юрисдикциями: налоги, регистрация, банкинг, ВНЖ, ЕАЭС и защита активов по состоянию на 31 января 2026 г.
1. Где ниже налог на прибыль — в Кыргызстане или Грузии?
В Кыргызстане ставка налога на прибыль для обычного ОсОО составляет 10%. В Грузии действует так называемая эстонская модель: налог на прибыль 15% взимается только при распределении дивидендов, реинвестированная прибыль налогом не облагается. Для бизнеса, который реинвестирует прибыль, грузинская модель выгоднее. Для бизнеса, который регулярно выплачивает дивиденды, кыргызская ставка 10% может оказаться предпочтительнее. IT-компании в Кыргызстане через ПВТ платят 0% налога на прибыль — это отдельная категория сравнения.
2. Каков НДС в Кыргызстане и Грузии?
В Кыргызстане НДС составляет 12%, регистрация обязательна при обороте свыше примерно 90 000 долларов в год. В Грузии НДС — 18%, порог регистрации — 100 000 грузинских лари в год. При работе на зарубежные рынки обе страны предоставляют возможность нулевой ставки НДС на экспортируемые услуги. Для компаний, работающих исключительно с иностранными клиентами, вопрос НДС часто нейтрален. Малый бизнес с оборотом до 8 млн сомов в год в Кыргызстане полностью освобождён от налогов при использовании ККМ.
3. Что выгоднее для IT-компании — ПВТ в Кыргызстане или режим малого бизнеса в Грузии?
Режим ПВТ в Кыргызстане даёт 0% налога на прибыль, 0% НДС, 0% налога с продаж и снижение подоходного налога для сотрудников до 5% вместо 10%. Взнос в Дирекцию ПВТ составляет 1% от выручки. Режим ПВТ действует бессрочно с 2024 года. В Грузии для IT-фрилансеров и небольших компаний доступен статус малого бизнеса со ставкой 1% при обороте до 500 000 лари. Для структурированной IT-компании с командой и выручкой свыше $200 000 в год ПВТ в Кыргызстане, как правило, эффективнее по совокупной налоговой нагрузке.
4. Сколько стоит и как быстро открыть компанию в Кыргызстане по сравнению с Грузией?
Регистрация ОсОО в Кыргызстане осуществляется через Минюст КР. Государственная пошлина составляет 570 сомов, что эквивалентно примерно 6,5 доллара. Срок регистрации — около 5 рабочих дней, при срочном оформлении — 1–2 дня. Минимальный уставный капитал — от 1 сома. В Грузии регистрация ООО также занимает 1–3 рабочих дня и стоит около 100 лари. Оба процесса доступны по доверенности без личного присутствия учредителя. Подробнее о процедуре — в нашем полном гиде по релокации бизнеса в Кыргызстан.
5. Как работает правило 183 дней для налогового резидентства в Кыргызстане?
Правило 183 дней в течение 12 последовательных месяцев определяет налоговое резидентство физического лица в Кыргызстане. При наличии резидентства физлицо платит подоходный налог по ставке 10% со всех мировых доходов. Нерезиденты платят налог только с доходов из источников в КР. Аналогичный принцип применяется и в Грузии: 183 дня на территории страны дают статус налогового резидента. При релокации из России правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите налоги — это необходимо планировать заранее.
6. Есть ли в Кыргызстане соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кыргызстаном (СОИДН РФ-КР) действует и не приостановлено — в отличие от ряда других СОИДН России с западными странами. Ставка по дивидендам по СОИДН составляет 10%, по процентам и роялти — также 10%. У Грузии СОИДН с Россией также действует. Для предпринимателя-релоканта из России кыргызский вариант даёт дополнительную защиту от двойного налогообложения в части доходов от российских источников. Подробнее о вопросах двойного гражданства и бизнеса — в нашем материале «Двойное гражданство и бизнес в Кыргызстане».
7. Даёт ли регистрация компании в Кыргызстане право на ВНЖ?
Регистрация ОсОО в Кыргызстане сама по себе не является автоматическим основанием для получения ВНЖ. Однако учредитель или директор компании может оформить ВНЖ по основанию ведения предпринимательской деятельности или трудоустройства. Оформление ВНЖ в Кыргызстане занимает, как правило, несколько недель. В Грузии иностранцы могут находиться без визы до 365 дней, а ВНЖ для предпринимателей оформляется на 1 год с возможностью продления. Для долгосрочной стратегии имеет смысл сравнить оба пути в привязке к вашей конкретной ситуации.
8. Входит ли Кыргызстан в ЕАЭС и что это даёт бизнесу?
Кыргызстан является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с 2015 года. Это обеспечивает свободное перемещение товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза — с Россией, Беларусью, Казахстаном и Арменией. Для предпринимателей из России это упрощает логистику, найм сотрудников и взаиморасчёты. Грузия в ЕАЭС не входит, однако имеет соглашение о свободной торговле с ЕС (DCFTA). Выбор юрисдикции зависит от географии клиентов и поставщиков конкретного бизнеса.
9. Можно ли открыть счёт в кыргызском банке нерезиденту?
Нерезидент может открыть счёт в кыргызском банке как физическое лицо или через зарегистрированное ОсОО. Банки MBank, Optima Bank и ряд других предоставляют услуги дистанционного банкинга. Для открытия счёта потребуются паспорт, ИНН и, для юрлица, уставные документы. Комплаенс-проверки по стандарту AML обязательны. По опыту клиентов, счёт в кыргызском банке открывается в среднем за 3–7 рабочих дней после регистрации компании — ориентировочно быстрее, чем в грузинском банке для нерезидентов с российским паспортом.
10. Есть ли в Кыргызстане единый налог и чем он лучше грузинского аналога?
Кыргызстан предлагает режим единого налога, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж. Для IT-услуг ставка составляет 4% при наличных расчётах и 2% при безналичных, для разработки ПО — 2%. Принципиальное отличие от Грузии: в Кыргызстане нет ограничения по обороту для единого налога — он применяется вне зависимости от выручки. В Грузии малый бизнес платит 1%, но лишь при обороте до 500 000 лари (около $185 000 в год). Для растущего бизнеса с выручкой свыше этого порога кыргызский режим, как правило, выгоднее. Подробнее — в материале «ИП в Кыргызстане для фрилансера: регистрация и единый налог».
11. Какова ставка подоходного налога с зарплаты в Кыргызстане?
Подоходный налог с зарплаты в Кыргызстане составляет 10% и удерживается работодателем. Страховые взносы работодателя в Социальный фонд КР — 2,25% от фонда оплаты труда (снижены с 2024 года). Для сотрудников ПВТ-резидентов ставка подоходного налога составляет 5%. В Грузии подоходный налог — 20%, взносы в пенсионный фонд — 2% работника и 2% работодателя. По совокупной налоговой нагрузке на ФОТ Кыргызстан заметно выгоднее Грузии, особенно для компаний с большим штатом.
12. Как зарегистрировать ИП в Кыргызстане и какой налоговый режим применяется?
Индивидуальный предприниматель в Кыргызстане регистрируется через Минюст КР. ИП с годовым оборотом до 8 млн сомов освобождён от всех налогов при условии применения ККМ — это бессрочная льгота, закреплённая в Налоговом кодексе КР. Для фрилансеров и небольших сервисных бизнесов это наиболее простой формат работы. В Грузии аналогом является статус «физического лица — предпринимателя» с уплатой подоходного налога 20% или специального статуса малого бизнеса (1%). Для фрилансера с выручкой до $90 000 в год кыргызский ИП-режим, как правило, выгоднее. Детали — в материале «Подоходный налог в Кыргызстане: 10% с зарплаты и доходов».
13. Что такое комплаенс при ведении бизнеса в Кыргызстане и чем он отличается от Грузии?
Комплаенс в Кыргызстане включает требования по противодействию отмыванию денег (ПОД/ФТ): идентификацию клиентов (KYC), отчётность перед ГСФР и соблюдение стандартов FATF. Для VASP-компаний обязателен AML/KYT-провайдер. В Грузии требования комплаенса схожи, но административная нагрузка несколько выше из-за интеграции с европейскими стандартами DCFTA. Для предпринимателя-релоканта из России прохождение комплаенса в кыргызском банке, как правило, сопряжено с меньшим числом запросов по источнику средств.
14. Можно ли вести бизнес в Кыргызстане удалённо, без переезда?
Да, зарегистрировать ОсОО в Кыргызстане можно удалённо по нотариально заверенной доверенности. БЕКЕМ сопровождает такие процедуры регулярно: учредитель остаётся в России или другой стране, а регистрация и постановка на учёт в Минюсте проходят без его присутствия. Аналогичная возможность есть и в Грузии. Однако для получения ИНН, открытия счёта в MBank или Optima Bank и ряда других операций может потребоваться личный визит или нотариальная доверенность с апостилем.
15. Какая юрисдикция надёжнее защищает интеллектуальную собственность — Кыргызстан или Грузия?
Обе страны являются участниками Мадридской системы регистрации товарных знаков и Бернской конвенции об авторском праве. В Кыргызстане регистрация товарного знака осуществляется через Кыргызпатент, срок — в среднем 12–18 месяцев. В Грузии аналогичный процесс занимает ориентировочно 6–12 месяцев. Для компаний с активной IP-стратегией Грузия несколько быстрее по срокам первичной регистрации. При этом для бизнеса, ориентированного на рынки ЕАЭС, кыргызская регистрация даёт более широкую правовую базу для защиты в странах союза.
16. Каков порядок выплаты дивидендов из кыргызской компании российскому учредителю?
Дивиденды из кыргызского ОсОО российскому учредителю облагаются у источника выплаты по ставке 10% согласно Налоговому кодексу КР. По действующему СОИДН РФ-КР эта ставка также составляет 10%. В России полученные дивиденды от иностранной компании включаются в налогооблагаемую базу, однако налог, уплаченный в КР, засчитывается в счёт российского НДФЛ. Итоговая нагрузка зависит от статуса налогового резидентства учредителя в РФ. Правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите налоги — это необходимо учитывать при планировании распределения прибыли.
17. Есть ли в Кыргызстане мораторий на проверки бизнеса?
В Кыргызстане действует мораторий на проверки бизнеса до 31 декабря 2026 года. Мораторий установлен указом Президента КР и постановлением Кабинета министров. Он распространяется на большинство видов плановых и внеплановых проверок. Исключения: уголовные дела, выездные налоговые проверки ГНС, обращения граждан, запросы иностранных госорганов и ряд других случаев. В Грузии аналогичного системного моратория нет. Для малого и среднего бизнеса мораторий снижает административную нагрузку, однако мораторий не защищает от уголовных проверок — они продолжаются.
18. Можно ли использовать кыргызское ОсОО для работы с европейскими клиентами?
Кыргызское ОсОО — полноценное юридическое лицо и может заключать контракты с европейскими клиентами. На практике часть европейских контрагентов запрашивает дополнительные документы для прохождения KYC: выписку из реестра Минюста, структуру собственности, банковские реквизиты. MBank и Optima Bank осуществляют международные SWIFT-переводы. Грузинская компания в ряде случаев вызывает меньше вопросов у европейских контрагентов в силу статуса DCFTA. Для работы с ЕС необходимо оценить требования конкретных клиентов к контрагентам.
19. Какую форму компании лучше выбрать в Кыргызстане — ОсОО или ИП?
ОсОО в Кыргызстане — наиболее универсальная форма для бизнеса с оборотом свыше 8 млн сомов в год, для привлечения инвестиций или при наличии нескольких учредителей. Ответственность учредителя ограничена размером доли в уставном капитале. ИП подходит для фрилансеров и малого бизнеса с оборотом до 8 млн сомов: при использовании ККМ налоги не уплачиваются. Регистрация ОсОО через Минюст стоит 570 сомов и занимает около 5 рабочих дней. Выбор формы зависит от оборота, числа участников и планов по привлечению капитала.
20. Какую юрисдикцию выбрать для IT-стартапа — Кыргызстан или Грузию?
Для IT-стартапа с командой и выручкой Кыргызстан предлагает режим ПВТ: 0% налог на прибыль, 0% НДС, 5% подоходный налог для сотрудников, взнос 1% в Дирекцию ПВТ. Режим действует бессрочно. В Грузии для IT доступен статус виртуальной зоны (VZ): 0% налог на прибыль от экспорта IT-услуг, однако подоходный налог сотрудников — 20%. Если ключевой параметр — минимизация нагрузки на ФОТ и прибыль одновременно, ПВТ в Кыргызстане выигрывает. Если приоритет — доступ к европейским клиентам и банкам, Грузия может быть удобнее. Оба варианта требуют анализа под конкретную структуру бизнеса. Полный обзор — в разделе аналитики БЕКЕМ.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 31 января 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Если вы переносите бизнес из России в Кыргызстан — параметры вашей ситуации зависят от структуры доходов, числа сотрудников и выбранного налогового режима. Мы разберём конкретику на встрече.
Обсудить релокацию бизнеса