Единый налог в КР 2026: ставки от 0,5% до 6% без лимита оборота
Единый налог в Кыргызстане заменяет налог на прибыль, НДС и налог с продаж единым платежом от выручки — по ставке от 0,5% до 6% в зависимости от вида деятельности и формы расчётов. В 2026 году режим остаётся без ограничения годового оборота, что отличает КР от Казахстана и Армении. Ниже — ответы на вопросы, которые чаще всего задают собственники бизнеса при релокации и выборе налогового режима.
Что такое единый налог в Кыргызстане и чем он отличается от общего режима?
Единый налог — специальный налоговый режим в КР, который заменяет сразу три платежа: налог на прибыль, налог с продаж и НДС. Предприниматель платит один фиксированный процент с выручки вместо трёх отдельных расчётов. На общем режиме ОсОО платит 10% налога на прибыль, 12% НДС и 1–3% налога с продаж. Единый налог упрощает учёт и снижает суммарную налоговую нагрузку — особенно для малого и среднего бизнеса с предсказуемой выручкой. Подробнее о налоговом регулировании КР — в полном руководстве по налогам 2026.
Какие ставки единого налога действуют в 2026 году?
В 2026 году ставки единого налога зависят от вида деятельности и способа расчётов. Торговля с оборотом до 30 млн сом — 0,5%, свыше 30 млн — 1%. IT-услуги: 4% при наличных расчётах, 2% при безналичных. Разработка ПО и электронные услуги — 2%. Строительство: 6% при наличных расчётах, 4% при безналичных. Общепит — сниженные ставки без ограничения выручки. Ни для одного вида деятельности на едином налоге нет лимита годового оборота — это принципиальное отличие от соседних юрисдикций.
Есть ли ограничение по обороту для перехода на единый налог?
Нет. В Кыргызстане единый налог не имеет ограничения по обороту — это принципиальное отличие от соседних стран. В Казахстане упрощённый режим ограничен примерно $180 тыс. в год, в Армении — около $300 тыс. В КР компания с выручкой 200 млн сом или 2 млрд сом может применять единый налог на тех же условиях, что и небольшое предприятие. Это делает режим привлекательным для масштабируемых бизнесов без необходимости менять налоговую модель при росте. Более детальное сравнение с соседними юрисдикциями — в материале Кыргызстан vs Грузия для бизнеса в 2026.
Кто вправе перейти на единый налог — ОсОО или только ИП?
Единый налог доступен как индивидуальным предпринимателям, так и юридическим лицам — ОсОО, ЗАО, ОАО. Форма собственности не является ограничением. Решение о переходе принимается при соответствии виду деятельности, указанному в Налоговом кодексе КР. Для нерезидентов, регистрирующих ОсОО при релокации в Кыргызстан, единый налог доступен с момента постановки на учёт в ГНС. Правило 183 дней определяет, в какой стране вы платите налог с личных доходов, — но не влияет на выбор режима для юридического лица.
Можно ли применять единый налог при работе с иностранными заказчиками?
Да, единый налог применяется независимо от географии заказчиков. Компания на едином налоге вправе получать оплату из России, Европы или США. При этом экспорт услуг не создаёт дополнительной налоговой базы в КР. Для IT-компаний, обслуживающих зарубежных клиентов, ставка 2% при безналичных расчётах остаётся одной из самых низких в регионе. Вопрос двойного налогообложения при наличии СОИДН решается на уровне страны резидентства учредителя. При релокации этот вопрос решается на этапе регистрации ОсОО — до получения ИНН.
Нужно ли платить НДС при едином налоге?
Нет. Единый налог полностью заменяет НДС — это его ключевое преимущество. Компания на едином налоге не является плательщиком НДС, не выставляет НДС-счета и не заполняет НДС-декларации. Исключение: если компания добровольно встала на учёт как плательщик НДС до перехода на единый налог — порядок выхода из учёта регулируется Налоговым кодексом КР. При релокации бизнеса стоит сразу планировать режим — смена налогового режима после регистрации требует ожидания нового налогового периода.
Как единый налог соотносится с режимом ПВТ?
Это два разных режима, и совмещать их нельзя. Резидент Парка высоких технологий платит 0% налога на прибыль, 0% НДС, 5% подоходного налога с сотрудников и 1% взнос в Дирекцию ПВТ — вместо единого налога. Единый налог (2–4% для IT) выгоден тем, кто не готов соответствовать требованиям ПВТ или у кого нет достаточного квалифицированного персонала в штате. При обороте от 50 млн сом и выше ПВТ, как правило, даёт большую экономию. Выбор режима — расчётный вопрос, который зависит от структуры затрат.
Нужно ли использовать ЭСФ при едином налоге?
Да. Электронные счета-фактуры (ЭСФ) обязательны для большинства операций — независимо от применяемого налогового режима. Срок выписки ЭСФ — 5 рабочих дней с момента операции. При едином налоге ЭСФ не влияет на вычеты по НДС (плательщиком НДС компания не является), но отсутствие ЭСФ при камеральной проверке ГНС может стать основанием для доначислений. Для нерезидентов, работающих удалённо, выписка ЭСФ возможна через личный кабинет ГНС после получения ИНН.
Как проводится камеральная проверка ГНС компании на едином налоге?
Камеральная проверка — это анализ отчётности без выезда на место. ГНС сверяет данные декларации по единому налогу с ЭСФ, банковскими выписками и данными ККМ. Если выявлено расхождение, компании направляется уведомление с указанием срока для ответа. Мораторий на проверки бизнеса до 31.12.2026 не распространяется на камеральные проверки ГНС: они проводятся в плановом режиме вне зависимости от моратория. Подготовка к камеральной проверке требует актуальности ЭСФ и банковских данных.
Можно ли обжаловать решение ГНС по единому налогу?
Да. Досудебное обжалование акта проверки ГНС подаётся в течение 30 календарных дней с момента получения акта. Жалоба рассматривается в течение 30 дней с возможностью продления до 90 дней. Если вышестоящий орган не ответил в установленный срок, жалоба считается удовлетворённой. При несогласии с досудебным решением — обращение в МСЭД (межрайонный суд по экономическим делам). Срок обжалования ограничен 30 днями — пропуск означает принятие решения ГНС без права на пересмотр в административном порядке.
Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушения при едином налоге?
За неподачу декларации или занижение налоговой базы ГНС начисляет штраф и пени. Размер зависит от типа нарушения: за непостановку на учёт — фиксированный штраф, за занижение базы — процент от недоимки, пени начисляются за каждый день просрочки. Уклонение от уплаты налогов в крупном размере — свыше 500 тыс. сом для юрлиц — влечёт уголовную ответственность по УК КР. Подробнее о видах штрафов ГНС — в отдельном материале БЕКЕМ по штрафам ГНС.
Как соотносится единый налог и СОИДН между Россией и Кыргызстаном?
СОИДН между РФ и КР действует и не приостановлено. Оно регулирует, в какой стране резидент платит налог с доходов от дивидендов, процентов и роялти. Единый налог — это налог с оборота в КР, он не заменяет подоходный налог физлица. Российский учредитель кыргызского ОсОО при получении дивидендов платит 10% у источника в КР. Вопрос о зачёте этой суммы при декларировании в РФ зависит от статуса налогового резидентства учредителя и требует отдельного анализа.
Платят ли сотрудники компании на едином налоге подоходный налог?
Да. Единый налог не освобождает от обязанности работодателя удерживать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Ставка — 10% от начисленной зарплаты. Исключение: резиденты ПВТ, где ставка снижена до 5%. Страховые взносы работодателя составляют 2,25% от фонда оплаты труда. Для нерезидентов, нанимающих сотрудников при открытии ОсОО в КР, эти обязательства возникают с первого трудового договора — вне зависимости от применяемого налогового режима.
Что выгоднее для IT-компании — единый налог или ПВТ?
Зависит от оборота и структуры затрат. При выручке до 30–50 млн сом в год единый налог (2% безналичные) проще в администрировании и не требует соответствия требованиям ПВТ. При выручке свыше 50 млн сом экономия от нулевого налога на прибыль и 5% подоходного в ПВТ, как правило, перекрывает затраты на соответствие. ПВТ-резидентство даёт экономию налоговой нагрузки около 80% против общего режима. Покажем расчёт экономии на вашей модели — для IT-компании выбор между ПВТ и единым налогом зависит от структуры выручки и команды.
Как перейти на единый налог при регистрации ОсОО в КР?
Заявление о переходе на единый налог подаётся в ГНС одновременно с постановкой на налоговый учёт — сразу после регистрации ОсОО через Минюст. Если компания уже работает на общем режиме, переход возможен с начала нового налогового периода. Для нерезидентов, открывающих ОсОО по доверенности, режим налогообложения выбирается при первичной постановке на учёт. Регистрация ОсОО в Минюсте занимает в среднем 5 рабочих дней, государственная пошлина — 570 сом. Подробнее о налоговых льготах — в материале об освобождении от налогов для ИП.
Есть ли льготы по единому налогу для новых компаний или стартапов?
Специальных льгот для новых компаний на едином налоге нет. При этом ИП с оборотом до 8 млн сом в год при использовании ККМ освобождены от всех налогов бессрочно — это отдельный режим, не связанный с единым налогом. Для стартапов в IT-сфере наиболее выгодным вариантом остаётся ПВТ или единый налог 2% при безналичных расчётах. Выбор режима при старте определяет налоговую нагрузку на несколько лет вперёд — корректировать его после начала работы сложнее.
Нужна ли касса (ККМ) при едином налоге?
Да, для большинства видов деятельности при наличных расчётах ККМ обязательна. Отсутствие ККМ при наличных расчётах — одно из оснований для штрафа при проверке ГНС. При безналичных расчётах (банковский перевод, терминал) ККМ не требуется, и это одна из причин, почему безналичные платежи дают пониженную ставку единого налога — 2% против 4% для IT-услуг. Для компаний, работающих полностью в безналичном формате, вопрос ККМ, как правило, не актуален.
Как единый налог учитывается при распределении дивидендов?
Единый налог не является налогом на прибыль и не влияет на порядок распределения дивидендов. После уплаты единого налога оставшаяся прибыль может распределяться участникам ОсОО в соответствии с Законом «О хозяйственных товариществах и обществах». При выплате дивидендов удерживается 10% налога у источника — для резидентов и нерезидентов. По СОИДН РФ-КР ставка также составляет 10%. Для нерезидентов — учредителей из России это означает, что налог у источника в КР засчитывается при соблюдении условий соглашения.
Можно ли применять единый налог при строительстве объектов?
Да, строительство входит в перечень видов деятельности для единого налога. Ставка — 6% при наличных расчётах и 4% при безналичных. Для строительных компаний с крупными государственными контрактами режим требует анализа: при больших объёмах и праве на вычеты НДС на входящих материалах общий режим иногда оказывается выгоднее. Сравнение режимов под конкретную структуру договоров — задача для налогового консультанта. Обратитесь в БЕКЕМ по налоговым вопросам для расчёта оптимального варианта.
Что происходит, если компания изменила вид деятельности при едином налоге?
Поскольку единый налог в КР не имеет лимита оборота, рост выручки сам по себе не влечёт смены режима. Однако изменение вида деятельности на тот, который не предусмотрен перечнем для единого налога, требует перехода на общий режим. ГНС может пересмотреть применяемый режим по результатам камеральной проверки, если фактический вид деятельности расходится с заявленным. О смене режима необходимо уведомить ГНС в установленные сроки, не дожидаясь проверки.
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь в юридическую фирму БЕКЕМ.
Актуально на: 8 февраля 2026 г.
Услуги БЕКЕМ по теме
Право-300 · Best Lawyers · 1 000+ дел с 2009 года
Релокация — не шаблонный процесс. Ваш сценарий отличается от описанного выше — обсудим детали выбора налогового режима и структуру ОсОО под вашу модель.
Разобрать налоговую ситуацию